مالیات کسب و کارهای اینترنتی

مالیات کسب و کارهای اینترنتی، مالیاتی است که دارندگان مشاغل اینترنتی، به سازمان امور مالیاتی می پردازند. محاسبه میزان این مالیات، در سال ۱۴۰۳، بر اساس درآمد صاحبان کسب و کار اینترنتی بوده و از 15 تا 25 درصد، متغیر است. نحوه پرداخت این مالیات، با مراجعه به سامانه سازمان امور مالیاتی، خواهد بود.

قانون مالیات های مستقیم، تمامی نکات مربوط به امور مالیاتی را مورد پیش بینی قرار داده و با توجه به نیاز روز، دارای اصلاحاتی نیز بوده است. این قانون، تمامی کسانی که مشمول پرداخت مالیات هستند یا معاف از مالیات می باشند را مشخص کرده و توضیح می دهد که انواع مالیات چیست. پرداخت مالیات، از جمله وظایف شهروندی هر شخص حقیقی و حقوقی مشمول بوده و در تمامی جوامع امروزی وجود دارد. 

کسب و کارهای اینترنتی نیز از این موضوع، مستثنی نیستند و باید، در مهلت و موعد مقرر به صورت الکترونیکی، اقدام به پرداخت مالیات خود نمایند. از آنجا که عدم پرداخت مالیات و ثبت اظهارنامه مالیاتی، جریمه در پی خواهد داشت و با توجه به اینکه، مالیات کسب و کارهای اینترنتی در سال 1403، نحوه پرداخت مخصوص به خود را دارد، اطلاع از روند ثبت اظهارنامه آن، نحوه محاسبه میزان آن و سایر موارد مربوط، ضروری به نظر می رسد.

از این رو، در این مقاله، قصد داریم، بررسی کنیم که مالیات کسب و کارهای اینترنتی چیست و سامانه مخصوص آن، چه می باشد؛ سپس، نحوه تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی و در آخر میزان معافیت مالیاتی کسب و کار های اینترنتی و آنلاین را بررسی نمائیم. چنانچه، پیرامون مالیات کسب و کارهای اینترنتی و سامانه پرداخت 1403 و میزان، سوالاتی دارید، با ما همراه باشید. 

مالیات کسب و کارهای اینترنتی چیست

برای پاسخ به این پرسش که مالیات کسب و کارهای اینترنتی چیست و نحوه پرداخت آن چگونه می باشد؟ ابتدا باید، مالیات را تعریف کنیم. مالیات، از منابع کسب درآمد دولت بوده و به وجوهی گفته می شود که صاحبان برخی از مشاغل و دارایی ها، شامل اشخاص حقیقی و حقوقی، باید، سالانه به سازمان امور مالیاتی کشور بپردازند. 

قانون مالیات های مستقیم، در مواد و آئین نامه های اجرایی خود، انواع مالیات، اشخاص مشمول پرداخت مالیات، نحوه محاسبه میزان آن، نحوه پرداخت و تمامی موارد مرتبط را پیش بینی نموده است. بر اساس این قانون، انواع مالیات، مالیات مستقیم و غیر مستقیم، می باشند که هر کدام، زیر شاخه های مخصوص به خود را دارند. 

مالیات های مستقیم، مالیات هایی می باشند که مستقیما و بدون واسطه، از محل درآمد و دارایی اشخاص مشمول پرداخت مالیات، به موجب قانون، دریافت می گردد و مالیات بر درآمد و دارایی، از زیر مجموعه های آن می باشند. مالیات غیر مستقیم، مالیاتی است که تمامی افراد جامعه، به طور غیر مستقیم، آن را پرداخت می کنند و به عبارتی، به آن، مالیات بر مصرف کالا و خدمات هم می گویند که مالیات بر واردات و معاملات، از اقسام آن هستند.

امروزه، با رواج و گسترش استفاده از اینترنت، بسیاری از کسب و کارها و ارائه خدمات در ازای دریافت حق الزحمه، به صورت الکترونیکی و اینترنتی در آمده و افراد بسیاری، از طریق راه اندازی کسب و کارهای اینترنتی، اقدام به کسب درآمد می نمایند. از این رو، سازمان امور مالیاتی، طی انتشار اطلاعیه ای، اعلام کرد که صاحبان کسب و کارهای مجازی، اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی، باید، در سال 1403، همانند سایر مشاغل دیگر، مالیات خود را به دولت، بپردازند.

با توجه به مقدمات بالا، در پاسخ به این پرسش که مالیات کسب و کارهای اینترنتی چیست و نحوه پرداخت آن چگونه می باشد؟ باید گفت، مالیات بر کسب و کارهای اینترنتی، نوعی از مالیات مستقیم است که افراد مشغول به کسب و کارهای اینترنتی، باید، پس از ثبت نام اظهارنامه مالیاتی و محاسبه میزان مالیات متعلقه، از سمت سازمان مربوطه، در سال ۱۴۰۳، اقدام به پرداخت آن نمایند. 

سامانه مالیات کسب و کارهای اینترنتی

در قسمت قبل، توضیح دادیم که مالیات کسب و کارهای اینترنتی چیست و گفتیم که بر اساس اطلاعیه منتشر شده از سمت سازمان امور مالیاتی، تمامی صاحبان کسب و کارهای مجازی، اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی، باید، اقدام به پرداخت مالیات، نمایند. بر اساس این اطلاعیه، تمامی این افراد، مکلفند، ظرف چهار ماه از شروع فعالیت خود و از طریق ثبت نام در سامانه اظهارنامه مالیاتی، نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی خود، اقدام نمایند. از این رو، در این قسمت، قصد داریم، درباره سامانه مالیات کسب و کارهای اینترنتی ۱۴۰۳، صحبت کنیم. 

سامانه مالیات کسب و کارهای اینترنتی، به آدرس tax.gov.ir، زیر نظر وزارت امور اقتصاد و دارایی، سامانه ای است که با هدف ارائه خدمات الکترونیکی به مشمولین پرداخت مالیات، در زمینه کسب و کارهای اینترنتی، توسط سازمان امور مالیاتی کشور، طراحی و راه اندازی شده و دارای امکانات و خدمات مخصوص به خود می باشد.

این سامانه، دارای دو گزینه خدمات اصلی مالیاتی و سایر خدمات مالیاتی بوده که هر یک از این دو، امکانات و خدمات ویژه و مخصوص به خود را دارند. در گزینه خدمات اصلی مالیاتی، امکاناتی همچون، ثبت نام و پیش ثبت نام الکترونیک، ثبت صندوق فروش و حافظه مالیاتی، اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی و حقیقی و سایر موارد، در دسترس است. در بخش سایر خدمات مالیاتی، دارندگان کسب و کارهای اینترنتی، به خدماتی همچون، صدور صورت حساب الکترونیکی، استعلام بدهی مالیاتی و سایر موارد، دسترسی خواهند داشت. 

ثبت نام اظهارنامه مالیات کسب و کارهای اینترنتی

در قسمت های قبل، توضیح دادیم که مالیات کسب و کارهای اینترنتی چیست و سامانه مخصوص آن را نیز، معرفی کردیم. از آنجا که شیوه تعیین میزان مالیات در کشور ما، براساس خود اظهاری و با پر کردن و دانلود فرم های اظهارنامه های مالیاتی، در سامانه مخصوص می باشد، در این قسمت، قصد داریم، نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی کسب و کار اینترنتی ۱۴۰۳ را بررسی نماییم که مطابق مراحل زیر می باشد: 

 برای ثبت نام اظهارنامه مالیات کسب و کارهای اینترنتی در سال 1403 متقاضی ابتدا باید، آدرس سامانه، یعنی tax.gov.ir را، در مرورگر دستگاه خود، جست و جو نماید، تا وارد صفحه ای مشابه صفحه زیر شود. سپس، گزینه ثبت نام الکترونیک را انتخاب نماید.

بعد از این مرحله، کاربر باید مقررات مربوط به ثبت نام در سامانه مالیاتی کشور را مطالعه کرده و سپس، گزینه ورود به ثبت نام را انتخاب کند.

 در این گام، فرد باید نوع مودی را انتخاب کند، شماره ملی خود یا شناسه ملی شخص حقوقی را وارد نموده سپس، گزینه ورود به ثبت نام را انتخاب نماید.

در این قسمت، از بین سه گزینه موجود، شخص باید گزینه پیش ثبت نام جدید را انتخاب نماید.

با ورود به صفحه بعد که صفحه پیش ثبت نام جدید است، فرد باید کد پستی و شماره همراه خود را وارد کرده و سپس، پیش ثبت نام جدید را انتخاب کند.

پس از توضیح نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیات کسب و کارهای اینترنتی در سال 1403، در سامانه مخصوص به آن، در ادامه مقاله، قصد داریم، درباره نحوه پر کردن اظهارنامه مالیات کسب و کارهای اینترنتی و نحوه پرداخت آن، توضیح دهیم. همچنین، جهت کسب اطلاعات بیشتر درباره ثبت نام اظهارنامه، مطالعه مقاله زیر توصیه می گردد.

نحوه پر کردن و ارسال اظهارنامه مالیات کسب و کارهای اینترنتی

در بخش های قبل، در مورد نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی کسب و کارهای اینترنتی 1403، در زمان ثبت نام اظهار نامه مالیاتی توضیح دادیم. مرحله پس از ثبت نام، پر کردن و ارسال اظهارنامه مالیاتی می باشد. لذا در این قسمت، قصد داریم، نحوه پر کردن و ارسال اظهارنامه مالیات کسب و کارهای اینترنتی 1403را توضیح دهیم که مطابق مراحل زیر، می باشد:

ابتدا، همانند آنچه در قسمت قبل گفته شد، فرد باید نشانی tax.gov.ir را جستجو کرده تا وارد صفحه اصلی سایت سازمان امور مالیاتی کشور شود سپس، گزینه اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی یا حقوقی را از قسمت خدمات اصلی مالیاتی انتخاب کند.

سپس، در این مرحله شخص باید گزینه ورود به سامانه اظهارنامه حقیقی را انتخاب نماید. 

 در این مرحله، شخص باید، نام کاربری و رمز عبوری که در زمان ثبت نام، دریافت نموده را وارد نماید.

 در این قسمت، شخص وارد سامانه شده و باید، گزینه ثبت اظهارنامه جدید را انتخاب کند.

پس از انتخاب گزینه اظهارنامه جدید، در این گام شخص باید سال عملکرد و نوع فعالیت خود را وارد کرده و گزینه تایید را انتخاب نماید. 

در این گام، شخص باید گزینه ویرایش را که به رنگ بنفش است، انتخاب کند.

در این مرحله، فرد باید، در کادر های مخصوص، اطلاعات هویتی خود، نظیر نام، نام خانوادگی، شماره شناسنامه و سایر موارد را وارد نماید.

در این گام،شخص باید آدرس، کد پستی و سایر اطلاعات مرتبط با محل فعالیت خود را وارد کند.

در این مرحله، نیاز است تا شخص اطلاعات مربوط به حساب و کارت بانکی خود را وارد نماید.

پس از طی کردن مراحل بالا و پر کردن اطلاعات ضروری، نوبت به قسمت، اطلاعات اختصاصی، می رسد که این اطلاعات، برای فرد نمایش داده خواهند شد و تمامی اطلاعات شخص، به صورت پیش فرض، در آن، ذخیره شده است. در این قسمت شخص با انتخاب گزینه ویرایش، می تواند، اقدام به تغییر اطلاعات خود نماید.

بعد از اینکه شخص اطلاعات اختصاصی خود را تایید یا ویرایش نمود، باید، اطلاعات فروش داخلی و خارجی خود را در قسمت اطلاعات فروش، وارد کند. برای این کار، می تواند از گزینه سبز رنگ افزودن، کمک بگیرد.

بعد از طی کردن مراحل قبل، در این مرحله شخص باید، در جدولی مشابه جدول زیر و در کادرهای سفید رنگ، اطلاعات مربوط به سود و زیان خود را وارد نماید.

پس از طی کردن این مراحل، میزان مالیات کسب و کارهای اینترنتی شخص، محاسبه می شود و در یک جدول، نمایش داده خواهد شد. چنانچه شخص با اطلاعات، موافق بوده و اعتراضی ندارد، باید گزینه ذخیره و ادامه را انتخاب نماید تا به مرحله بعد برود.

در این قسمت، یک مرتبه دیگر، تمامی اطلاعات مربوط به اظهارنامه شخص، نمایش داده می شود و شخص می تواند، با انتخاب گزینه ثبت نهایی، کد رهگیری، خود را دریافت کند.

پس از توضیح نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی کسب و کارهای اینترنتی 1403، در ادامه این مقاله، قصد داریم، درباره نحوه پرداخت و نحوه محاسبه میزان این نوع از مالیات صحبت کنیم و بگوییم که افراد دارای کسب و کارهای اینترنتی، چطور باید، مالیات متعلقه خود را بپردازند تا مشمول جریمه نشوند. 

میزان و نحوه محاسبه مالیات کسب و کارهای اینترنتی

در قسمت های قبل، توضیح دادیم که مالیات کسب و کارهای اینترنتی، نوعی مالیات مستقیم، با عنوان مالیات بر درآمد می باشد و گفتیم که تفاوت مالیات مستقیم و غیر مستقیم چیست. همچنین، اشاره کردیم که قانون مالیات های مستقیم، تمامی امور مربوط به مالیات را مورد پیش بینی قرار داده است. در این قسمت، قصد داریم، درباره میزان و نحوه محاسبه مالیات کسب و کارهای اینترنتی صحبت کنیم که دقیقا مشابه نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی است. 

طبق ماده 131، قانون مالیات های مستقیم، میزان مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی، بسته به درآمد آن ها، محاسبه می شود. چنانچه، درآمد اشخاص حقیقی، تا 200 میلیون تومان باشد، نرخ مالیات بر درآمد آن ها، 15 درصد، چنانچه درآمد آن ها، بیش از 200 میلیون تا 400  میلیون تومان باشد، نرخ مالیات بر درآمد آن ها، 20 درصد، و چنانچه در آمد آن ها، بیش از 400 میلیون تومان باشد، نرخ مالیات بر درآمد آن ها، 25 درصد خواهد بود. بر اساس ماده 105 این قانون، نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی، 25 درصد است، مگر قانون، به گونه ای دیگر مقرر کرده باشد.

علاوه بر مالیات بر درآمد، یک نوع دیگر از مالیات، مالیاتی تحت عنوان مالیات دستگاه کارتخوان می باشد. نحوه محاسبه میزان مالیات دستگه کارتخوان همانند نحوه محاسبه مالیات بر درآمد می باشد. در ادامه برای آشنایی بیشتر با جزئیات مالیات دستگاه کارتخوان مطالعه مقاله زیر توصیه می گردد.

نحوه پرداخت مالیات کسب و کارهای اینترنتی

در قسمت های قبل، درباره نحوه ثبت نام و دریافت کد رهگیری مالیاتی و پر کردن اظهارنامه مالیات کسب و کارهای اینترنتی در سال 1403، توضیح دادیم و گفتیم که عدم پرداخت مالیات متعلقه در موعد مقرر، سبب تعلق جریمه های سنگین، به فرد مشمول، خواهد شد. لذا در این قسمت، قصد داریم، نحوه پرداخت میزان مالیات کسب و کارهای اینترنتی در سال ۱۴۰۳ را از طریق سامانه پرداخت، توضیح دهیم که مطابق مراحل زیر است: 

ابتدا،شخص باید آدرس سامانه پرداخت قبض مالیات، یعنی، payments.tax.gov.ir را در مرورگر خود، جست و جو نماید تا وارد صفحه ای مشابه صفحه زیر شود. سپس، گزینه شناسه 30 رقمی نسیم را انتخاب کرده و شناسه 30 رقمی قبض مالیات خود را وارد نماید. پس از آن، بر روی گزینه بررسی شناسه قبض نسیم کلیک نماید. 

در این قسمت، شخص می تواند، اطلاعات مربوط به قبض مالیات خود را در سامانه پرداخت، مشاهده کند و در صورتی که مورد تاییدفرد باشد گزینه تایید را انتخاب نماید، تا به درگاه پرداخت، هدایت شود.

از دیگر روش های پرداخت مالیات کسب و کارهای اینترنتی در سال 1403، پرداخت آن، از طریق سامانه امور مالیاتی کشور، می باشد. سازمان امور مالیاتی کشور که زیر نظر وزارت امور اقتصاد و دارایی است، جهت رفاه حال مودیان محترم، چندین درگاه را، برای پرداخت قبوض مالیاتی، پیش بینی نموده است. نحوه پرداخت مالیات کسب و کارهای اینترنتی، از طریق سامانه امور مالیاتی کشور، مطابق مراحل زیر می باشد:

ابتدا، فرد باید آدرس tax.gov.ir را در مرورگر خود، جست و جو کند، تا به صفحه ای که مانند تصویر زیر است، وارد شود. سپس، از گزینه سایر خدمات مالیاتی، گزینه پرداخت الکترونیک مالیات را انتخاب نماید.

سپس، در این مرحله، گزینه سامانه الکترونیک پرداخت مالیات را انتخاب کند. 

در این گام، نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کند. 

در میان گزینه های موجود، گزینه صدور قبض جدید را انتخاب نماید.

در این قسمت، شخص باید اقدام به تایید اطلاعات نمایش داده شده نماید تا به مرحله بعد هدایت شود. 

این گام، مرحله پایانی پرداخت مالیات کسب و کارهای اینترنتی است. برای پرداخت، شخص باید گزینه پرداخت آنلاین را انتخاب کند.

پس از طی کردن مراحل بالا و تسویه حساب بدهی مالیاتی خود، شخص می تواند، با مراجعه به اداره مالیات، اقدام به دریافت مفاصا حساب مالیاتی خود نماید. یکی از از انواع مشاغل که در بستر فضای مجازی ایجاد شده است بلاگری یا اینفلوئنسری است. مالیات این مشاغل با توجه به میزان درآمد محاسبه شده و به صورت پلکانی افزایش می یابد. درآمد بلاگر ها و اینفلوئنسرهای فعال در سکوهای داخلی مورد تایید وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات؛ مشمول مالیات به نرخ صفر است. در ادامه برای آشنایی بیشتر مطالعه مقاله زیر توصیه می شود.

میزان معافیت مالیاتی کسب و کارهای اینترنتی و آنلاین

یکی دیگر از مسائل مهمی که در رابطه با مالیات کسب وکارهای اینترنتی، باید به آن پرداخته شود، بحث میزان معافیت مالیاتی کسب و کارهای اینترنتی و آنلاین می باشد. بر اساس آیین نامه حمایت از کسب و کارهای اقتصاد دیجیتال، که اخیرا در هیات دولت به تصویب رسیده است، کسب و کارهای آنلاین که در پلتفرم های داخلی، احراز هویت شوند، از تسلیم اظهارنامه و نگهداری اسناد و مدارک بابت درآمد (فروش کالا یا ارائه خدمت) تا سی برابر معافیت مالیاتی حقوق و دستمزد، معاف می باشند.

همچنین، تعیین حداقل نوع مالیات مقطوع این کسب و کارها، به شکل پلکانی و با در نظر گرفتن رویکرد کمک به رشد اقتصاد دیجیتال در کشور، انجام می گیرد. از سوی دیگر، کلیه هزینه‌ های ایجاد و توسعه کسب و کارهای آنلاین در پلتفرم های داخلی، جزو هزینه‌ های قابل‌ قبول مالیاتی تا سقف مقرر محسوب می گردد.

شایان ذکر است در بودجه سال 1403 کسب و کارهای اشخاص حقیقی که در پلتفرم ها و سکوهای داخلی مورد تایید وزارت ارتباطات فعال باشند و در سال گذشته فاقد پرونده مالیاتی باشند، مشمول نرخ صفر مالیاتی خواهند شد. افراد مشمول پرداخت مالیات می توانند با مراجعه به سامانه پرداخت قبوض به صورت غیر حضوری اقدام به پرداخت قبض های مالیاتی خود نمایند. در ادامه برای کسب اطلاعات بیشتر مطالعه مقاله زیر توصیه می شود.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد مالیات کسب و کارهای اینترنتی در سال ۱۴۰۳ در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون مالیات کسب و کارهای اینترنتی در سال 1403 پاسخ دهند.