دینا / تجاری / مالیات / نرخ صفر مالیات

نرخ صفر مالیات

ارتباط با ما

درصورتی که برای مشاوره در تمامی زمینه های ذکر شده در سایت، به دانش چندین ساله ما در این زمینه نیاز داشتید می توانید با شماره تلفن 9099075303 ( تماس با تلفن ثابت از سراسر کشور و به ازای هر دقیقه 290000 ریال ) در ارتباط باشید. سایت مشاوره دینا یک مرکز خصوصی و غیرانتفاعی است و به هیچ ارگان دولتی و خصوصی دیگر اعم از قوه قضاییه ، کانون وکلا ، کانون کارشناسان رسمی دادگستری و .... هیچگونه وابستگی ندارد.
جهت ارئه انتقادات، پیشنهادات و شکایات با شماره تلفن 54787900-021 تماس حاصل فرمایید.

logo-samandehi

تمامی حقوق این سایت متعلق به دینا می باشد ©

تماس از کل کشور : ۳ ۰ ۳ ۵ ۷ ۰ ۹ ۹ ۰ ۹
همه روزه حتی ایام تعطیل از :  ۸ صبح   الی ۱  شب

نرخ صفر مالیات، روشی در محاسبه مالیات است که در آن، مالیات درآمد برخی اشخاص، با نرخ صفر درصد، محاسبه می گردد و از مهم ترین تفاوت آن با معافیت مالیاتی این است که مشمولین نرخ صفر مالیات، ملزم به تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی و مدارک، به سازمان امور مالیاتی، هستند.

 

رونق چرخه اقتصادی کشور، تا حد بسیار زیادی، وابسته به فعالین حوزه خصوصی و برخی مشاغل غیر دولتی می باشد و از این رو دولت همواره، تسهیلاتی را برای تشویق فعالیت در حوزه خصوصی و سرمایه گذاری در این بخش، در نظر می گیرد.

 

از جمله این تسهیلات حمایتی، محاسبه مالیات برخی مشمولین مالیات، با نرخ صفر است و با توجه به اینکه صرفا، افراد واجد شرایط و آشنا با مراحل قانونی، می توانند از امتیاز محاسبه مالیات با نرخ صفر درصد، بهره مند گردند، ضروری است، مشمولین، با قواعد شرایط این امر، آشنا باشند.

 

لذا در مقاله حاضر، ماهیت، شرایط، مشمولین و موارد اعمال نرخ صفر مالیات، بررسی گردیده و در خصوص قواعد این امر در مالیات بر ارزش افزوده و تفاوت بین معافیت مالیاتی و مالیات با نرخ صفر درصد، توضیح داده شده است که علاقمندان به کسب اطلاعات بیشتر در این باره می توانند، مقاله زیر را مورد مطالعه، قرار دهند.

مشمولین نرخ صفر مالیاتی

برای پاسخ به این پرسش که نرخ صفر مالیات چیست؟ باید، به قانون مالیات مستقیم، مراجعه کرد و موادی که در خصوص این نهاد حقوقی و قانونی، تعیین تکلیف کرده اند را مورد بررسی قرار داد. تبصره "الف" (الحاقی 1394/02/01) ماده 132 قانون مالیات مستقیم، در تعریف نرخ صفر مالیات، مقرر می دارد:

 

"منظور از مالیات با نرخ صفر، روشی است که مودیان مشمول آن، مکلف به تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی، اسناد و مدارک حسابداری، حسب مورد، برای درآمدهای خود، به ترتیب مقرر در این قانون و در مواعد مشخص‌ شده، به سازمان امور مالیاتی کشور می‌ باشند و سازمان مذکور نیز مکلف به بررسی اظهارنامه و تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان براساس مستندات، مدارک و اظهارنامه مذکور است و پس از تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان، مالیات آن ها با نرخ صفر ،محاسبه می‌ شود."

 

مستفاد از تبصره فوق الذکر، مالیات با نرخ صفر یا نرخ صفر مالیاتی، روشی برای محاسبه مالیات مشمولین است که در آن، علی رغم تسلیم اظهارنامه مالیاتی و سایر مدارک مورد نیاز، توسط مودیان مشمول و علی رغم بررسی اظهارنامه و مدارک آن ها توسط حسابرس مالیاتی، مالیات متعلقه، با نرخ صفر، محاسبه می گردد و به این علت (محاسبه مالیات با نرخ صفر)، شخص مشمول مالیات، مالیاتی به دولت، نمی پردازد.

 

شایان ذکر است، قرار گرفتن در دسته مشمولین نرخ صفر مالیاتی، در اغلب موارد، دائمی نبوده و صرفا، اشخاص حقیقی و حقوقی تصریح شده در قانون مالیات مستقیم، برای مدت تعیین شده در قانون، از این امتیاز، بهره مند خواهند شد و پس از انقضای مدت مقرر، مالیات متعلقه، با نرخ و درصد های قانونی، محاسبه و تعیین می گردد و فرد، ملزم به پرداخت مبلغ آن، می باشد.

مشمولین نرخ صفر مالیاتی

برای پاسخ به این پرسش که نرخ صفر مالیات چیست؟ باید، به قانون مالیات مستقیم، مراجعه کرد و موادی که در خصوص این نهاد حقوقی و قانونی، تعیین تکلیف کرده اند را مورد بررسی قرار داد. تبصره "الف" (الحاقی 1394/02/01) ماده 132 قانون مالیات مستقیم، در تعریف نرخ صفر مالیات، مقرر می دارد:

 

"منظور از مالیات با نرخ صفر، روشی است که مودیان مشمول آن، مکلف به تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی، اسناد و مدارک حسابداری، حسب مورد، برای درآمدهای خود، به ترتیب مقرر در این قانون و در مواعد مشخص‌ شده، به سازمان امور مالیاتی کشور می‌ باشند و سازمان مذکور نیز مکلف به بررسی اظهارنامه و تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان براساس مستندات، مدارک و اظهارنامه مذکور است و پس از تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان، مالیات آن ها با نرخ صفر ،محاسبه می‌ شود."

 

مستفاد از تبصره فوق الذکر، مالیات با نرخ صفر یا نرخ صفر مالیاتی، روشی برای محاسبه مالیات مشمولین است که در آن، علی رغم تسلیم اظهارنامه مالیاتی و سایر مدارک مورد نیاز، توسط مودیان مشمول و علی رغم بررسی اظهارنامه و مدارک آن ها توسط حسابرس مالیاتی، مالیات متعلقه، با نرخ صفر، محاسبه می گردد و به این علت (محاسبه مالیات با نرخ صفر)، شخص مشمول مالیات، مالیاتی به دولت، نمی پردازد.

 

شایان ذکر است، قرار گرفتن در دسته مشمولین نرخ صفر مالیاتی، در اغلب موارد، دائمی نبوده و صرفا، اشخاص حقیقی و حقوقی تصریح شده در قانون مالیات مستقیم، برای مدت تعیین شده در قانون، از این امتیاز، بهره مند خواهند شد و پس از انقضای مدت مقرر، مالیات متعلقه، با نرخ و درصد های قانونی، محاسبه و تعیین می گردد و فرد، ملزم به پرداخت مبلغ آن، می باشد.

مشمولین نرخ صفر مالیاتی

برای پاسخ به این پرسش که نرخ صفر مالیات چیست؟ باید، به قانون مالیات مستقیم، مراجعه کرد و موادی که در خصوص این نهاد حقوقی و قانونی، تعیین تکلیف کرده اند را مورد بررسی قرار داد. تبصره "الف" (الحاقی 1394/02/01) ماده 132 قانون مالیات مستقیم، در تعریف نرخ صفر مالیات، مقرر می دارد:

 

"منظور از مالیات با نرخ صفر، روشی است که مودیان مشمول آن، مکلف به تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی، اسناد و مدارک حسابداری، حسب مورد، برای درآمدهای خود، به ترتیب مقرر در این قانون و در مواعد مشخص‌ شده، به سازمان امور مالیاتی کشور می‌ باشند و سازمان مذکور نیز مکلف به بررسی اظهارنامه و تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان براساس مستندات، مدارک و اظهارنامه مذکور است و پس از تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان، مالیات آن ها با نرخ صفر ،محاسبه می‌ شود."

 

مستفاد از تبصره فوق الذکر، مالیات با نرخ صفر یا نرخ صفر مالیاتی، روشی برای محاسبه مالیات مشمولین است که در آن، علی رغم تسلیم اظهارنامه مالیاتی و سایر مدارک مورد نیاز، توسط مودیان مشمول و علی رغم بررسی اظهارنامه و مدارک آن ها توسط حسابرس مالیاتی، مالیات متعلقه، با نرخ صفر، محاسبه می گردد و به این علت (محاسبه مالیات با نرخ صفر)، شخص مشمول مالیات، مالیاتی به دولت، نمی پردازد.

 

شایان ذکر است، قرار گرفتن در دسته مشمولین نرخ صفر مالیاتی، در اغلب موارد، دائمی نبوده و صرفا، اشخاص حقیقی و حقوقی تصریح شده در قانون مالیات مستقیم، برای مدت تعیین شده در قانون، از این امتیاز، بهره مند خواهند شد و پس از انقضای مدت مقرر، مالیات متعلقه، با نرخ و درصد های قانونی، محاسبه و تعیین می گردد و فرد، ملزم به پرداخت مبلغ آن، می باشد.

 

نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده

در بررسی نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده باید گفت، ماده 146 مکرر قانون مالیات مستقیم، (الحاقی 1394/04/31)، در صدر خود، مقرر داشته، معافیت‌ های مذکور در مواد...و تبصره (1) ذیل ماده (143 مکرر)، به‌ عنوان مالیات به نرخ صفر، منظور می‌ شود." تبصره (1) ذیل ماده (143 مکرر) مقرر می دارد: 

 

 تمامی درآمدهای صندوق سرمایه‌ گذاری، در چهارچوب این قانون و تمامی درآمدهای حاصل از سرمایه‌ گذاری در اوراق بهادار موضوع بند (24) ماده (1) قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران و درآمدهای حاصل از نقل و انتقال این اوراق یا درآمدهای حاصل از صدور و ابطال آن ها، از پرداخت مالیات بردرآمد و مالیات بر ارزش افزوده موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده، معاف می‌ باشد و از بابت نقل و انتقال آن ها و صدور و ابطال اوراق بهادار یاد شده، مالیاتی مطالبه نخواهد شد."

 

شایان ذکر است، در صورتی که مشمولین مالیات بر ارزش افزوده، برای دوره ای معین، فعالیتی نداشته باشند و این عدم فعالیت را به اطلاع سازمان امور مالیاتی برسانند، نرخ صفر مالیات ارزش افزوده، به صورت موقتی و صرفا برای دوره‌ای که فعالیتی وجود نداشته‌، لحاظ خواهد شد.

 

تفاوت بین معافیت مالیاتی و مالیات با نرخ صفر

معافیت مالیاتی و نرخ صفر مالیات، دو نهاد حقوقی جداگانه هستند و با یکدیگر، تفاوت هایی اساسی دارند. لذا، تفاوت بین معافیت مالیاتی و مالیات با نرخ صفر، مبحثی است که در این تیتر از مقاله حقوقی دینا، مورد بررسی و توضیح، قرار خواهد گرفت. این تفاوت ها عبارتند از:

 

معافیت مالیاتی، نهادی اساسا، دائمی است و در آن، برخی از کسب و کارها و اقشار درآمدی، به علت پایین بودن درآمد، از از تسلیم اظهارنامه و پرداخت قبض مالیات در سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی، معاف هستند. در واقع، مالیات درآمد مشمولین معافیت مالیاتی، به هیچ وجه، محاسبه نمی گردد و اشخاص مشمول معافیت مالیاتی، ملزم به اظهار درآمد خود، نمی باشند.

 

نرخ صفر مالیاتی، روشی برای محاسبه مالیات است و در آن، مالیات درآمد مشمول مالیات، برای مدت تعیین شده در قانون، با نرخ صفر درصد، محاسبه خواهد شد و از این رو، فرد، مالیاتی را به سازمان امور مالیاتی، نمی پردازد. نرخ صفر مالیاتی، عمدتا، با هدف تقویت اقتصاد نهادهای خصوصی و تشویق برای سرمایه گذاری در این حوزه، اعمال می گردد. مشمولین محاسبه مالیات با نرخ صفر، ملزم به تنظیم اظهارنامه و تسلیم دفاتر قانونی خود به سازمان امور مالیاتی، هستند.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص مشمولین نرخ صفر مالیات در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدماتی در زمینه مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون مشمولین نرخ صفر مالیات پاسخ دهند.