معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۳

بر اساس بخشنامه معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۳، درآمد ماهانه، تا 12 میلیون تومان و سالانه تا 144 میلیون تومان، معاف از پرداخت مالیات حقوق است و بر اساس قانون مالیات مستقیم، حقوق ایام مرخصی استفاده نشده و حقوق بازنشستگی، از مهم ترین موارد معاف از مالیات حقوق در سال 1403 می باشند.

مالیات حقوق، یکی از انواع مالیات بر درآمد و مالیات تکلیفی است که از حقوق کارمندان و کارگران کسر و توسط کارفرما و به نیابت از کارمندان، به سازمان و اداره امو مالیاتی، پرداخت می گردد؛ بدیهی است، عدم پرداخت این مالیات تکلیفی، کارفرما را با جریمه، روبرو خواهد نمود.

در این اثنا، نکته مهم و قابل ذکر این است که تمامی درآمد های ناشی از حقوق، مشمول مالیات، نمی گردند و در صورتی که سقف مبلغ حقوق و درآمد فرد، متناسب با مبالغ پیش بینی شده در قانون مالیات مستقیم و بخشنامه معافیت مالیات حقوق باشد، مالیاتی از حقوق و وجوه حاصل از حقوق وی، کسر نخواهد شد.

پیرو پرسش های فراوان در خصوص معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۳ و موارد معاف از مالیات حقوق در این سال، در مقاله حاضر، موارد مشمول معافیت از مالیات حقوق سال 1403، جدول معافیت مالیات حقوق این سال، بخشنامه و سقف جدید معافیت این نوع از انواع مالیات، بررسی گردیده و در خصوص محاسبه آنلاین معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳، توضیح داده شده است.

موارد مشمول معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۳

قانون مالیات های مستقیم، علاوه بر تعیین مشمولینی که موظف به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی هستند، موارد معاف از پرداخت مالیات حقوق را نیز پیش بینی و تعیین، نموده است. لذا، برای بررسی موارد مشمول معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۳، باید به این قانون و بخشنامه های مربوط به معافیت مالیات حقوق، مراجعه نمود. بر اساس قانون مالیات مستقیم و بخشنامه های مرتبط، موارد مشمول معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۳، به شرح زیر می باشند: 

درآمد سالانه تا 144 میلیون تومان (مستفاد از لایحه بودجه سال 1403. به محض تصویب قانون بودجه سال ۱۴۰۳ و ابلاغ بخشنامه مالیات حقوق این سال و در صورت هرگونه تغییر در مبالغ، این بخش از مقاله، بروزرسانی خواهد شد.)

"هزینه سفر و فوق‌ العاده مسافرت مربوط به شغل"، همچنین، وجوه پرداختی به حقوق بگیران، تحت عناوین ایاب و ذهاب، غذا، بن کالا، مهد کودک و...؛ مبالغ دریافت شده از بیمه، بابت جبران خسارت بدنی و معالجه و امثال آن؛

عیدی سالانه یا پاداش آخر سال، جمعا معادل یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی تعیین شده در بخشنامه های موضوع ماده 84 قانون مالیات مستقیم؛ حق سنوات؛ خسارت اخراج و بازخرید خدمت و وظیفه؛ مستمری پرداختی به وراث؛

حقوق ایام مرخصی استفاده نشده؛ حقوق کارکنان نیروهای مسلح، اعم نظامی و انتظامی و جانبازان و آزادگان؛ حقوق بازنشستگی؛ حقوق وظیفه و مستمری؛ حقوق پایان خدمت؛ "حقوق کارمندان محلی سفارتخانه‌ ها و کنسولگری های ایران در خارج، نسبت به درآمد حقوقی که از دولت ایران دریافت می کنند، مشروط به اینکه دارای تابعیت دولت ایران نباشند"؛ 

"مزایای غیر نقدی پرداختی به کارکنان، حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات مستقیم"؛ وجوه مربوط به هزینه معالجه کارکنان یا افراد تحت تکفل آن ها، که توسط کارفرما پرداخت شده و مستقیما توسط کارفرما یا به وسیله حقوق ‌بگیر، به پزشک یا بیمارستان داده می شود؛

درآمد حقوقی که به اعضای هیات های نمایندگی سازمان ملل متحد و موسسات تخصصی آن، به مامورین سیاسی خارجی در ایران و نمایندگان و هیات های فوق العاده پرداخت می گردد. (به شرط معامله متقابل و نداشتن تابعیت ایرانی). این مورد، در خصوص مامورین کنسولی خارجی در ایران و همچنین کارمندان موسسه های فرهنگی خارجی، نسبت به درآمد حقوقی که از دولت متبوع خود، دریافت می کنند نیز، صادق است.

شایان ذکر است، کارشناسان خارجی که با موافقت دولت ایران و با بودجه فنی و اقتصادی و علمی دولت های خارجی و ‌یا موسسه های بین‌ المللی به ایران اعزام می شوند، نسبت به درآمد حقوقی که از دولت یا موسسه مربوطه دریافت می کنند، معاف از مالیات، خواهند بود.

جدول معافیت مالیات حقوق سال 1403

پس از توضیحاتی که در تیتر قبل، در خصوص موارد مشمول معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۳، ارائه گردید، در این تیتر از مقاله، جدول معافیت مالیات حقوق سال 1403، ارائه خواهد شد تا خوانندگان محترم، در صورت نیاز، از آن، استفاده نمایند. شایان ذکر است، هنوز بخشنامه نهایی حقوق ۱۴۰۳ و به تبع، بخشنامه معافیت مالیات حقوق این سال، ابلاغ نشده و مبالغ مذکور در جدول زیر، بر اساس لایحه بودجه سال 1403، ذکر گردیده اند. به محض ابلاغ بخشنامه های مربوطه، این بخش از مقاله، بروزرسانی خواهد شد.

مالیات حقوق صفر، تمام یا قسمتی از درآمد ناشی از حقوق هر فرد است که مشمول پرداخت مالیات، نمی گردد که علاقمندان به کسب اطلاعات در خصوص موارد و مصادیق این امر می توانند، مقاله پیشنهادی در لینک بیشتر بخوانید را مورد مطالعه قرار دهند.

بخشنامه معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۳

از آنجا که موارد معاف از مالیات حقوق 1403 و سقف معافیت مالیات حقوق در این سال، در بخشنامه مربوط به این امر، درج می گردند، ضروری است کارمندان و کارگران، جهت اطلاع از جزئیات معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳، بخشنامه معافیت مالیات حقوق سال 1403 را مورد مطالعه، قرار دهند. با توجه به عدم ابلاغ بخشنامه سال ۱۴۰۳، در باکس زیر، فایل دانلود بخشنامه سال گذشته، ارائه شده است و به محض ابلاغ بخشنامه سال ۱۴۰۳، این بخش از متن مقاله، بروزرسانی خواهد شد.

علاقمندان به کسب اطلاعات در خصوص مرجع و نحوه تصویب بخشنامه معافیت مالیات حقوق و قواعد و شرایط این امر می توانند، نسبت به مطالعه مقاله پیشنهادی در لینک حتما بخوانید، اقدام کنند. در ادامه، سقف مبالغ معاف از پرداخت مالیات حقوق 1403، بررسی خواهد شد.

سقف جدید موارد معاف از مالیات حقوق 1403

سقف جدید موارد معاف از مالیات حقوق 1403، پرسش اغلب افرادی است که کارمند یا کارفرما هستند؛ با توجه به اهمیت اطلاع از سقف حقوق و درآمدی که معاف از پرداخت مالیات حقوق است، این تیتر از مقاله دینا، به بررسی پرسش مذکور و پاسخ به آن، اختصاص یافته است.

سقف حقوق و درآمدی که در سال ۱۴۰۳، معاف از پرداخت مالیات حقوق است، 12 میلیون تومان، ماهانه و 144 میلیون تومان، سالانه است و تمامی افرادی که میزان درآمدشان در سال 1403، از مبالغ مذکور، بیشتر باشد، موظف به پرداخت مالیات حقوق و درآمد، هستند. (مستفاد از لایحه بودجه سال ۱۴۰۳. به محض تصویب قانون بودجه ۱۴۰۳ و ابلاغ بخشنامه مالیات حقوق این سال و در صورت هرگونه تغییر در مبالغ مذکور، این تیتر از مقاله، بروزرسانی، خواهد شد.)

شایان ذکر است، هیچ یک از کارمندان و کارگران، موظف به تکمیل اظهارنامه مالیاتی و ثبت آن، در درگاه ملی خدمات مالیات نیست و کارفرما، موظف است، مالیات مربوطه را از درآمد های مشمول مالیات، کسر و پس از تکمیل اظهارنامه حقوق، به نیابت از کارمند، به حساب سازمان امور مالیاتی، واریز نماید.

محاسبه آنلاین معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳

با توجه به اینکه می توان محاسبه مالیات حقوق را به طور آنلاین و با استفاده از نرم افزارهای طراحی شده برای این امر، انجام داد، این پرسش مطرح می گردد که آیا محاسبه آنلاین معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳ نیز، امکان پذیر است یا خیر و در صورت مثبت بودن پاسخ، نحوه و مراحل انجام این امر، چگونه خواهد بود؟

در پاسخ به پرسش مطروحه درباره ممکن بودن یا نبودن محاسبه معافیت مالیات حقوق 1403 به صورت آنلاین، باید گفت، گرچه امکان محاسبه آنلاین و برخط میزان معافیت مالیات حقوق، میسر است اما، اداره کار، سازمان امور مالیاتی و سایر نهادهای دولتی ذی صلاح، تا کنون، سایت و سامانه ای برای انجام این امر، طراحی و معرفی نکرده اند.

بنابراین، متقاضیان محاسبه آنلاین معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳ باید، به سایت و سامانه هایی که از سوی نهادهای خصوصی راه اندازی شده اند مراجعه نموده یا اپلیکیشن های طراحی شده برای این امر را دانلود و برروی تلفن همراه هوشمند خود، نصب کنند تا از خدمات مربوط به محاسبه آنلاین معافیت مالیات حقوق، بهره مند شوند. 

معافیت مالیاتی مزایای رفاهی و انگیزشی کارکنان

پیش از این به ارائه توضیحاتی در خصوص مواد مشمول معافیت مالیات حقوق، جدول معافیت، بخشنامه معافیت و.. پرداختیم.  اکنون قصد داریم به بررس یکی دیگر از مواد معاف از مالیات حقوق بپردازیم. از جمله دریافتی های ماهانه شاغلین پرداختی های رفاهی و انگیزشی کارکنان می باشد. 

در خصوص معافیت مالیاتی مزایای رفاهی و انگیزشی کارکنان باید بگوییم پرداختی های مختلفی که با عنوان حق شاغل برای امور رفاهی و انگیزشی و بدون حصر موارد آن برای شاغلین واریز می شود، صرف نظر از این که به هنگام دریافت فرد مشغول به کار است یا در مرخصی استعلاجی یا استحقاقی باشد از شمول مالیات حقوق خارج بوده و به به عبارت دیگر معاف از پرداخت مالیات حقوق است.

نکته مهم قابل ذکر این است که احکام مربوط به مالیات سالانه در قانون بودجه تعیین می گردد ما در قانون بودجه سال جاری تغییری که نشانگر شمول مالیات بر رفاهیت کارگر باشد ارائه نشده است.نکته مهم قابل ذکر این است که احکام مربوط به مالیات سالانه در قانون بودجه می باشد اما در قانون بودجه سال جاری تغییری که نشانگر شمول مالیات بر رفاهیت کارگر باشد ارائه نشده است.

اگر مصوبه ای در هیئت عمومی دیوان عدالت اداری ابطال شود پس از ابلاغ رای به طرف شکایت یا انتشار در روزنامه رسمی، رعایت آن برای مرجع طرف شکایت و سایر مراجع و مقامات مسئول الزامی است و هرگاه مراجع و مقامات مذکور مصوبه جدیدی تحت هر عنوانی مغایر با مفاد آرای مذکور تصویب کنند به درخواست رئیس دیوان، موضوع رسیدگی به صورت خارج از نوبت و فقط با دعوت است نماینده مرجع صدور مصوبه جدید در هیات صادر کننده رای قبلی رسیدگی و از تاریخ تصویب ابطال می‌شود.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص میزان معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۳ در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدماتی در زمینه مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون میزان معافیت مالیات حقوق سال 1403 پاسخ دهند.