دینا / تجاری / مالیات / اظهارنامه مالیات بر ارث

اظهارنامه مالیات بر ارث

ارتباط با ما

درصورتی که برای مشاوره در تمامی زمینه های ذکر شده در سایت، به دانش چندین ساله ما در این زمینه نیاز داشتید می توانید با شماره تلفن 9099075303 ( تماس با تلفن ثابت از سراسر کشور و به ازای هر دقیقه 290000 ریال ) در ارتباط باشید. سایت مشاوره دینا یک مرکز خصوصی و غیرانتفاعی است و به هیچ ارگان دولتی و خصوصی دیگر اعم از قوه قضاییه ، کانون وکلا ، کانون کارشناسان رسمی دادگستری و .... هیچگونه وابستگی ندارد.
جهت ارئه انتقادات، پیشنهادات و شکایات با شماره تلفن 54787900-021 تماس حاصل فرمایید.

logo-samandehi

تمامی حقوق این سایت متعلق به دینا می باشد ©

تماس از کل کشور : ۳ ۰ ۳ ۵ ۷ ۰ ۹ ۹ ۰ ۹
همه روزه حتی ایام تعطیل از :  ۸ صبح   الی ۱  شب

نحوه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث که یک فرم مالیاتی است و باید توسط وراث متوفی، برای محاسبه مالیات ارث، تقدیم سازمان امور مالیاتی گردد، بسته به سال فوت متوفی، به صورت حضوری و با مراجعه به اداره مالیات، همچنین، به صورت الکترونیک و با مراجعه به سامانه ersportal.tax.gov.ir و با تکمیل فرم ماده 26 و 34، می باشد.

 

هنگامی که فردی فوت می کند، ممکن است از او، دارایی هایی باقی بماند که به عنوان ارث، به وراث شرعی و قانونی وی تعلق گیرد و بدین ترتیب، آن ها بر حسب حصه و سهم قانونی خود، مالک بخشی از ماترک متوفی شده و می توانند در آن، تصرف کنند که البته این امر، مستلزم پرداخت مالیات بر ارث است.

از این رو، اظهارنامه مالیات بر ارث، باید، تقدیم سازمان امور مالیاتی گردد که این امر، تنها با داشتن آگاهی و اطلاعات در خصوص نحوه ثبت، سامانه مخصوص این امر و چگونگی تکمیل فرم ماده 26 و 34 اظهارنامه مالیات بر ارث، ممکن و میسر است.

لذا، در مقاله حاضر، چیستی اظهارنامه مالیات بر ارث، سامانه ثبت و نحوه ثبت و تکمیل فرم های ماده 26 و 34، توضیح داده شده و پس از ذکر تفاوت این دو فرم، همچنین مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث، در خصوص چگونگی دانلود فرم ماده 26 و 34، صحبت شده است.

نحوه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث ماده 26

یکی از اعمالی که وراث، بعد از فوت مورث خود، ملزم به انجام آن بوده تا بتوانند در سهم الارثی که به آن ها رسیده، تصرفات مالکانه ای نظیر فروش، اجاره، اخذ سند و... را انجام دهند، پرداخت مالیات بر ارث می باشد که قدم اول در این خصوص، یعنی قدم اول در پرداخت مالیات بر ارث، تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارث است و همین امر، این پرسش را ایجاد می نماید که اظهارنامه مالیات بر ارث چیست؟

 

 اظهارنامه مالیات بر ارث، فرمی مربوط به سازمان امور مالیاتی است که باید، توسط وراث متوفی و بسته به اینکه تاریخ فوت، قبل از سال 1395 باشد یا بعد از آن، به صورت حضوری و با مراجعه به اداره امور مالیاتی یا به صورت الکترونیکی و با مراجعه به سامانه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث، تکمیل گردد تا به موجب آن، مالیات بر ارث و ترکه بجا مانده از متوفی، محاسبه شده و وراث، با پرداخت آن، بتوانند در ارثی که به آن ها رسیده، تصرفات مالکانه، نظیر اخذ سند، فروش و... را انجام دهند.

 

ماده 1 قانون اصلاح قانون مالیات بر ارث و نقل و انتقالات بلاعوض، مستندی است بر الزام وراث بر پرداخت مالیات بر ارث، که مقرر می دارد: "هر گاه در نتیجه فوت شخصی، اعم از فوت حقیقی یا فوت فرضی، اموالی، ارثا به کسی برسد، وراث متوفی، بر طبق این قانون، مشمول مالیات‌ بر ارث می‌ شوند." 

ماده 2 قانون اصلاح قانون مالیات بر ارث و نقل و انتقالات بلاعوض نیز مستندی است بر اموال مشمول مالیات بر ارث که مقرر می دارد: "اموال مشمول مالیات بر ارث، عبارتند از کلیه ماترک متوفی اعم از منقول و غیر منقول و مطالبات قابل وصول، پس از وضع دیون محقق‌ متوفی و واجبات مالی متوفی در حدود قواعد شرعی و هزینه‌ هایی که در حدود عرف و عادت برای کفن و دفن متوفی و نظائر آن لازم است."

نحوه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث ماده 26

یکی از اعمالی که وراث، بعد از فوت مورث خود، ملزم به انجام آن بوده تا بتوانند در سهم الارثی که به آن ها رسیده، تصرفات مالکانه ای نظیر فروش، اجاره، اخذ سند و... را انجام دهند، پرداخت مالیات بر ارث می باشد که قدم اول در این خصوص، یعنی قدم اول در پرداخت مالیات بر ارث، تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارث است و همین امر، این پرسش را ایجاد می نماید که اظهارنامه مالیات بر ارث چیست؟

 

 اظهارنامه مالیات بر ارث، فرمی مربوط به سازمان امور مالیاتی است که باید، توسط وراث متوفی و بسته به اینکه تاریخ فوت، قبل از سال 1395 باشد یا بعد از آن، به صورت حضوری و با مراجعه به اداره امور مالیاتی یا به صورت الکترونیکی و با مراجعه به سامانه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث، تکمیل گردد تا به موجب آن، مالیات بر ارث و ترکه بجا مانده از متوفی، محاسبه شده و وراث، با پرداخت آن، بتوانند در ارثی که به آن ها رسیده، تصرفات مالکانه، نظیر اخذ سند، فروش و... را انجام دهند.

 

ماده 1 قانون اصلاح قانون مالیات بر ارث و نقل و انتقالات بلاعوض، مستندی است بر الزام وراث بر پرداخت مالیات بر ارث، که مقرر می دارد: "هر گاه در نتیجه فوت شخصی، اعم از فوت حقیقی یا فوت فرضی، اموالی، ارثا به کسی برسد، وراث متوفی، بر طبق این قانون، مشمول مالیات‌ بر ارث می‌ شوند." 

ماده 2 قانون اصلاح قانون مالیات بر ارث و نقل و انتقالات بلاعوض نیز مستندی است بر اموال مشمول مالیات بر ارث که مقرر می دارد: "اموال مشمول مالیات بر ارث، عبارتند از کلیه ماترک متوفی اعم از منقول و غیر منقول و مطالبات قابل وصول، پس از وضع دیون محقق‌ متوفی و واجبات مالی متوفی در حدود قواعد شرعی و هزینه‌ هایی که در حدود عرف و عادت برای کفن و دفن متوفی و نظائر آن لازم است."

نحوه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث ماده 26

یکی از اعمالی که وراث، بعد از فوت مورث خود، ملزم به انجام آن بوده تا بتوانند در سهم الارثی که به آن ها رسیده، تصرفات مالکانه ای نظیر فروش، اجاره، اخذ سند و... را انجام دهند، پرداخت مالیات بر ارث می باشد که قدم اول در این خصوص، یعنی قدم اول در پرداخت مالیات بر ارث، تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارث است و همین امر، این پرسش را ایجاد می نماید که اظهارنامه مالیات بر ارث چیست؟

 

 اظهارنامه مالیات بر ارث، فرمی مربوط به سازمان امور مالیاتی است که باید، توسط وراث متوفی و بسته به اینکه تاریخ فوت، قبل از سال 1395 باشد یا بعد از آن، به صورت حضوری و با مراجعه به اداره امور مالیاتی یا به صورت الکترونیکی و با مراجعه به سامانه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث، تکمیل گردد تا به موجب آن، مالیات بر ارث و ترکه بجا مانده از متوفی، محاسبه شده و وراث، با پرداخت آن، بتوانند در ارثی که به آن ها رسیده، تصرفات مالکانه، نظیر اخذ سند، فروش و... را انجام دهند.

 

ماده 1 قانون اصلاح قانون مالیات بر ارث و نقل و انتقالات بلاعوض، مستندی است بر الزام وراث بر پرداخت مالیات بر ارث، که مقرر می دارد: "هر گاه در نتیجه فوت شخصی، اعم از فوت حقیقی یا فوت فرضی، اموالی، ارثا به کسی برسد، وراث متوفی، بر طبق این قانون، مشمول مالیات‌ بر ارث می‌ شوند." 

ماده 2 قانون اصلاح قانون مالیات بر ارث و نقل و انتقالات بلاعوض نیز مستندی است بر اموال مشمول مالیات بر ارث که مقرر می دارد: "اموال مشمول مالیات بر ارث، عبارتند از کلیه ماترک متوفی اعم از منقول و غیر منقول و مطالبات قابل وصول، پس از وضع دیون محقق‌ متوفی و واجبات مالی متوفی در حدود قواعد شرعی و هزینه‌ هایی که در حدود عرف و عادت برای کفن و دفن متوفی و نظائر آن لازم است."

 

نحوه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث ماده 34

همانگونه که اشاره شد، در اظهارنامه مالیات بر ارث، بسته به مدت زمانی که از فوت متوفی می گذرد، تکمیل هردو یا یکی از دو فرم ماده 26 و 34، ضروری است. در تیتر قبلی، نحوه ثبت و تکمیل فرم ماده 26 توضیح داده شد. در این بخش، مراحل و نحوه ثبت و تکمیل فرم ماده 34 اظهارنامه مالیات بر ارث، بررسی می گردد. 

مراحل و نحوه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث ماده 34، دقیقا همانند مراحل و نحوه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث ماده 26 بوده، با این تفاوت که بر خلاف فرم ماده 26، در فرم ماده 34، بخش دیون و هزینه ها وجود ندارد و وراث، در تکمیل اظهارنامه، اطلاعاتی در این خصوص را ثبت، نخواهند کرد.

با توجه به اینکه مراحل و نحوه ثبت و تکمیل فرم 26، در تیتر قبلی، ضمن یک راهنمای تصویری و به طور کامل ارائه گردید، در این بخش، برای جلوگیری از تکرار، مراحل و نحوه، ضمن یک راهنمای تصویری ارائه نخواهد شد و علاقمندان می توانند، برای استفاده از راهنمای تصویری، به تیتر قبل، مراجعه نمایند.

صرفا باید توجه داشت که پس از جستجوی آدرس ersportal.tax.gov.ir، وارد کردن نام کاربری و رمز عبور و دسترسی به پرتال شخصی، متقاضی باید، فرم 34 را انتخاب کرده و باقی مراحل را همانند تیتر قبل، با درج اطلاعات در کادرهای مربوطه، طی نماید.

 

تفاوت فرم 26 و 34 مالیات بر ارث

تفاوت فرم 26 و 34 مالیات بر ارث، پرسش اغلب وراثی است که قصد دارند اقدام به ثبت اظهارنامه الکترونیک مالیات بر ارث نمایند، لذا در ادامه، تفاوت فرم ماده 26 و 34 مالیات بر ارث، مورد بررسی قرار گرفته و توضیح داده خواهد شد.

بر اساس آنچه در صفحه هشت راهنمای جامع ثبت اظهارنامه الکترونیک مالیات بر ارث، آمده، اطلاعات مربوط به دیون/ هزینه، فقط در اظهارنامه فرم 26 قابل مشاهده و تکمیل می باشد و در اظهارنامه فرم 34، این بخش وجود ندارد.

بر اساس آنچه در صفحه سه راهنمای جامع ثبت اظهارنامه الکترونیک مالیات بر ارث آمده، فرم 26 و 34، به طور هم زمان، در خصوص متوفایی تکمیل می گردد که کمتر از یک سال از فوت او گذشته و فرم 34، به صورت تنها، در خصوص متوفایی که بیش از یک سال از فوت وی گذشته است.

در فرم 26، هزینه‌ های کفن و دفن، در حدود عرف و عادات و واجبات مالی و عبادی، در حدود قواعد شرعی و دیون محقق متوفی، نظیر مهریه، از ماترک کسر و سپس مالیات محاسبه می گردد ولیکن در فرم 34، چنین امکانی وجود ندارد و وراث باید به کسر آن ها، تصریح کنند.

 

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث

ارسال و ثبت اظهارنامه اشخاص حقیقی و حقوقی در سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی، دارای مهلت های مخصوص به خود بوده و در صورتی که مشمولین، تا تاریخ مقرر، اقدام به ارسال اظهارنامه مالیاتی خود ننمایند، جریمه خواهند شد. 

پرسشی که مطرح می گردد این است که مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث، چه زمانی است و آیا عدم ثبت اظهارنامه مالیاتی، سبب جریمه وراث می گردد یا خیر؟ لذا، در این بخش از مقاله، با در نظر گرفتن قوانین مربوط به مالیات بر ارث، به این پرسش ها، پاسخ داده خواهد شد.

در خصوص مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث، باید گفت، با توجه به اصلاح قانون مالیات بر ارث از سال نود و پنج، مهلت پرداخت مالیات بر ارث و تسلیم اظهارنامه آن، تاریخ انتقال دارایی به وراث بوده و برخلاف گذشته، نیاز نیست که تا با گذشت موعد مقرری از فوت مورث، وراث، موظف به پرداخت مالیات بر ارث و تسلیم اظهارنامه آن باشند. به عبارت ساده تر، یعنی، هر زمان وراث، بخواهند دارایی و ترکه را به خود انتقال داده و اقدام به تقسیم نمایند، باید مالیات آن را بپردازند.

باید در نظر داشت، با این اصلاحات، محاسبه مالیات بر ارث، به نرخ سالی که انتقال دارایی به وراث، صورت می گیرد و بنا بر درصد هایی که در ماده 17 قانون مالیات های مستقیم آمده انجام خواهد شد و به موجب ماده 9 آيين‎ نامه اجرايی ماده (26) اصلاحی قانون ماليات‌ های مستقيم - مصوب 1394- مصوب 1395/01/15، "عدم تسليم اظهارنامه مالياتی موضوع ماده (26) قانون يا تسليم اظهارنامه خارج از موعد مقرر، موجب تعلق جريمه ماده (192) قانون نخواهد بود."

 

دانلود فرم ماده 26 و 34 اظهارنامه مالیات بر ارث

فایل دانلود فرم ماده 26 و 34 اظهارنامه مالیات بر ارث، درخواست آن دسته از وراثی بوده که قصد دارند نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارث، پرداخت آن و در نهایت دریافت برگ تشخیص مالیاتی، اقدام کنند. لذا در این بخش از مقاله، فایل دانلود فرم ماده 26 و 34 اظهارنامه مالیات بر ارث، در دو لینک جداگانه، ارائه خواهد شد.

لازم به ذکر است، افرادی که قصد تلسیم این اظهارنامه به صورت الکترونیک را دارند، نیازی به فایل دانلود فرم ها نخواهند داشت؛ چراکه در سامانه، به صورت آنلاین، نسبت به تکمیل آن ها، اقدام می نمایند و سایر افراد نیز می توانند برگه خام این فرم ها را از اداره مالیاتی محل سکونت شان، دریافت کنند. اما، در اختیار داشتن فایل دانلود فرم ماده 26 و 34 اظهارنامه مالیات بر ارث، از این جهت که فرد، با اطلاعات و مدارک لازم، آشنا گردد و با فراهم آوردن آن ها، در وقت صرفه جویی نماید، خالی از لطف، نخواهد بود.

 

علاقمندان به دانلود فرم ماده 26 اظهارنامه مالیات بر ارث، می توانند از طریق باکس دانلودی که در زیر، ارائه می گردد، اقدام نمایند.

 

فایل دانلود فرم ماده 26 اظهارنامه مالیات بر ارث
  • حجم: 629 KB
  • منبع: سایت سازمان امور مالیاتی کشور

 

علاقمندان به دانلود فرم ماده 34 اظهارنامه مالیات بر ارث، می توانند از طریق باکس دانلودی که در زیر، ارائه می گردد، اقدام نمایند.

 

فایل دانلود فرم ماده 34 اظهارنامه مالیات بر ارث
  • حجم: 124 KB
  • منبع: سایت سازمان امور مالیاتی کشور

 

برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص نحوه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدماتی در زمینه مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون نحوه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث پاسخ دهند.