دینا / تجاری / سایر موضوعات تجاری / برگ تشخیص مالیاتی

برگ تشخیص مالیاتی

ارتباط با ما

درصورتی که برای مشاوره در تمامی زمینه های ذکر شده در سایت، به دانش چندین ساله ما در این زمینه نیاز داشتید می توانید با شماره تلفن 9099075303 ( تماس با تلفن ثابت از سراسر کشور و به ازای هر دقیقه 290000 ریال ) در ارتباط باشید. سایت مشاوره دینا یک مرکز خصوصی و غیرانتفاعی است و به هیچ ارگان دولتی و خصوصی دیگر اعم از قوه قضاییه ، کانون وکلا ، کانون کارشناسان رسمی دادگستری و .... هیچگونه وابستگی ندارد.
جهت ارئه انتقادات، پیشنهادات و شکایات با شماره تلفن 54787900-021 تماس حاصل فرمایید.

logo-samandehi

تمامی حقوق این سایت متعلق به دینا می باشد ©

تماس از کل کشور : ۳ ۰ ۳ ۵ ۷ ۰ ۹ ۹ ۰ ۹
همه روزه حتی ایام تعطیل از :  ۸ صبح   الی ۱  شب

برگ تشخیص مالیاتی، برگی است که پس از تعیین مالیات سالیانه مودی، ممیز مالیاتی، اطلاعات مربوط به میزان مالیات سالیانه مودی را در آن، قید کرده و آن را به روش حضوری یا از طریق درگاه ملی خدمات مالیات، به مودی ابلاغ می نماید. مهلت پرداخت و اعتراض به این برگه، 30 روز از تاریخ ابلاغ آن بوده و انجام هر یک از این موارد نیز از طریق درگاه ملی خدمات مالیات، امکان پذیر می باشد. 

 

هر ساله، اشخاص حقیقی، تا 31 خرداد ماه و اشخاص حقوقی، تا چهار ماه پس از اتمام سال مالی خود، فرصت داشته تا برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، اقدام کنند. پس از پایان این مهلت، ممیزین مالیاتی، یک سال مهلت داشته تا به اظهارنامه های ارسالی مودیان رسیدگی کرده و با صدور برگه ای که برگ تشخیص مالیاتی نامیده می شود، میزان مالیاتی تعیین شده را به مودی ابلاغ نمایند.

ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی به مودی، آثار خاص و مهمی را برای وی، به همراه خواهد داشت. از جمله اینکه، مودی باید ظرف مهلت خاصی، به این برگه اعتراض کرده یا در صورت عدم اعتراض، برای پرداخت آن، اقدام نماید. این اعتراض و پرداخت، مستلزم دریافت برگ تشخیص بوده که تمام این موارد، یعنی دریافت، اعتراض و پرداخت برگ تشخیص مالیاتی، دارای سامانه مخصوصی بوده و صرفا طبق روش و نحوه تعیین شده از سوی سازمان مالیاتی، قابل انجام می باشد.

با توجه به اهمیت این اقدامات، برای مودیان، در این مقاله، پس از پاسخ به این سوال که برگ تشخیص مالیاتی چیست، سامانه، نحوه و مهلت دریافت، اعتراض و پرداخت الکترونیکی این برگه را توضیح داده و پس از صحبت در مورد نحوه ابلاغ و مدت زمان صدور آن، در پایان، به بررسی برگ تشخیص مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی انفرادی خواهیم پرداخت.

نحوه دریافت برگ تشخیص مالیاتی

بر اساس قوانین مالیاتی و اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، برای اشخاص حقیقی تا 31 خرداد ماه و برای اشخاص حقوقی، 31 تیر ماه می باشد. البته، در صورتی که سال مالی شخص حقوقی، متفاوت از سال مالیاتی باشد، شخص حقوقی، تا 4 ماه پس از پایان سال مالی خود، برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، مهلت خواهد داشت.

در پایان این مهلت، اعم از اینکه مودی مالیاتی، اقدام به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی کرده یا از انجام این تکلیف قانونی خود، امتناع کرده باشد، ممیز مالیاتی مربوطه، به عملکرد سال مالیاتی مودی، رسیدگی کرده و مبلغ مالیات سالیانه وی را مشخص می نماید.

تعیین مالیات مودیانی که در مهلت قانونی، برای ثبت نام اظهارنامه اشخاص حقوقی یا حقیقی، اقدام کرده اند، اصولا، با استناد به اظهارنامه ثبت شده، انجام می گیرد، مگر اینکه با توجه به اطلاعات مالی مودی، همچون گردش حساب بانکی وی، اطلاعات اظهارنامه، خلاف واقع باشد.

اما، در مورد مودیانی که از ثبت اظهارنامه خودداری نموده اند، ممیز مالیاتی اقدام به تهیه اظهارنامه برآوردی نموده و بر اساس اطلاعات مالی مودی که از مراجع مختلف، من جمله بانک مرکزی دریافت گردیده، مالیات سالیانه مودی را مشخص می کند.

در هر حال، پس از تعیین مالیات سالیانه مودی، ممیز مالیاتی، اطلاعات مربوط به میزان مالیات سالیانه مودی، اطلاعات هویتی وی و همچنین، اطلاعات هویتی خود را در برگه ای وارد کرده و این برگ را طبق مقررات ابلاغ اوراق مالیاتی ، به مودی، ابلاغ می نماید. این برگه که مشخص کننده میزان مالیات سالیانه مودی بوده، برگ تشخیص مالیاتی نامیده می شود.

در حال حاضر، با راه اندازی سامانه های اینترنتی سازمان امور مالیاتی کشور، دریافت و اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی، به صورت الکترونیکی انجام می گیرد که در بخش های بعد، به معرفی این سامانه خواهیم پرداخت.

نحوه دریافت برگ تشخیص مالیاتی

بر اساس قوانین مالیاتی و اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، برای اشخاص حقیقی تا 31 خرداد ماه و برای اشخاص حقوقی، 31 تیر ماه می باشد. البته، در صورتی که سال مالی شخص حقوقی، متفاوت از سال مالیاتی باشد، شخص حقوقی، تا 4 ماه پس از پایان سال مالی خود، برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، مهلت خواهد داشت.

در پایان این مهلت، اعم از اینکه مودی مالیاتی، اقدام به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی کرده یا از انجام این تکلیف قانونی خود، امتناع کرده باشد، ممیز مالیاتی مربوطه، به عملکرد سال مالیاتی مودی، رسیدگی کرده و مبلغ مالیات سالیانه وی را مشخص می نماید.

تعیین مالیات مودیانی که در مهلت قانونی، برای ثبت نام اظهارنامه اشخاص حقوقی یا حقیقی، اقدام کرده اند، اصولا، با استناد به اظهارنامه ثبت شده، انجام می گیرد، مگر اینکه با توجه به اطلاعات مالی مودی، همچون گردش حساب بانکی وی، اطلاعات اظهارنامه، خلاف واقع باشد.

اما، در مورد مودیانی که از ثبت اظهارنامه خودداری نموده اند، ممیز مالیاتی اقدام به تهیه اظهارنامه برآوردی نموده و بر اساس اطلاعات مالی مودی که از مراجع مختلف، من جمله بانک مرکزی دریافت گردیده، مالیات سالیانه مودی را مشخص می کند.

در هر حال، پس از تعیین مالیات سالیانه مودی، ممیز مالیاتی، اطلاعات مربوط به میزان مالیات سالیانه مودی، اطلاعات هویتی وی و همچنین، اطلاعات هویتی خود را در برگه ای وارد کرده و این برگ را طبق مقررات ابلاغ اوراق مالیاتی ، به مودی، ابلاغ می نماید. این برگه که مشخص کننده میزان مالیات سالیانه مودی بوده، برگ تشخیص مالیاتی نامیده می شود.

در حال حاضر، با راه اندازی سامانه های اینترنتی سازمان امور مالیاتی کشور، دریافت و اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی، به صورت الکترونیکی انجام می گیرد که در بخش های بعد، به معرفی این سامانه خواهیم پرداخت.

نحوه دریافت برگ تشخیص مالیاتی

بر اساس قوانین مالیاتی و اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، برای اشخاص حقیقی تا 31 خرداد ماه و برای اشخاص حقوقی، 31 تیر ماه می باشد. البته، در صورتی که سال مالی شخص حقوقی، متفاوت از سال مالیاتی باشد، شخص حقوقی، تا 4 ماه پس از پایان سال مالی خود، برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، مهلت خواهد داشت.

در پایان این مهلت، اعم از اینکه مودی مالیاتی، اقدام به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی کرده یا از انجام این تکلیف قانونی خود، امتناع کرده باشد، ممیز مالیاتی مربوطه، به عملکرد سال مالیاتی مودی، رسیدگی کرده و مبلغ مالیات سالیانه وی را مشخص می نماید.

تعیین مالیات مودیانی که در مهلت قانونی، برای ثبت نام اظهارنامه اشخاص حقوقی یا حقیقی، اقدام کرده اند، اصولا، با استناد به اظهارنامه ثبت شده، انجام می گیرد، مگر اینکه با توجه به اطلاعات مالی مودی، همچون گردش حساب بانکی وی، اطلاعات اظهارنامه، خلاف واقع باشد.

اما، در مورد مودیانی که از ثبت اظهارنامه خودداری نموده اند، ممیز مالیاتی اقدام به تهیه اظهارنامه برآوردی نموده و بر اساس اطلاعات مالی مودی که از مراجع مختلف، من جمله بانک مرکزی دریافت گردیده، مالیات سالیانه مودی را مشخص می کند.

در هر حال، پس از تعیین مالیات سالیانه مودی، ممیز مالیاتی، اطلاعات مربوط به میزان مالیات سالیانه مودی، اطلاعات هویتی وی و همچنین، اطلاعات هویتی خود را در برگه ای وارد کرده و این برگ را طبق مقررات ابلاغ اوراق مالیاتی ، به مودی، ابلاغ می نماید. این برگه که مشخص کننده میزان مالیات سالیانه مودی بوده، برگ تشخیص مالیاتی نامیده می شود.

در حال حاضر، با راه اندازی سامانه های اینترنتی سازمان امور مالیاتی کشور، دریافت و اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی، به صورت الکترونیکی انجام می گیرد که در بخش های بعد، به معرفی این سامانه خواهیم پرداخت.

 

مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی

مهم ترین مساله ای که در رابطه با برگ تشخیص مالیاتی وجود داشته، بحث مهلت اعتراض به این برگه می باشد. این مساله، از این نظر، دارای اهمیت بوده که پس از پایان مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی، رقم مالیات درج شده در این برگه، قطعی شده و مودی، فرصت اعتراض به آن را از دست خواهد داد. لذا، با توجه به اهمیت مساله مهلت، در ادامه به این سوال پاسخ خواهیم داد که مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی، تا چه زمانی می باشد؟

مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی، در ماده 238 قانون مالیات های مستقیم، مشخص گردیده است که بر اساس آن، مودی، 30 روز از تاریخ ابلاغ برگه، فرصت داشته تا شخصا یا توسط وکیل خود، برای اعتراض به مالیات تعیین شده، اقدام نماید.

خطای اطلاعات هویتی، خطای کاربر تکمیل کننده، خطای اظهارنامه جایگزین یا اصلاحی و خطای مربوط به سیستم کامپیوتری مودی، از جمله خطاهای رایج اظهارنامه مالیاتی هستند. برای دریافت اطلاعات بیشتر در این زمینه، مطالعه مقاله زیر توصیه می شود.

 

مدت زمان صدور برگ تشخیص مالیاتی

از زمانی که مودیان، برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اقدام نموده یا از زمان اتمام مهلت ثبت نام اظهارنامه، مدتی طول می کشد تا ممیز مالیاتی، به اظهارنامه رسیدگی کرده یا بر اساس اطلاعات مالی مودی، اظهارنامه برآوردی را تهیه نموده و براساس هر یک از این اظهارنامه ها، برگ تشخیص مالیاتی را صادر نماید.

البته، این مهلت، دارای محدوده قانونی بوده و بنابراین، ممیز مالیاتی نمی تواند تا هر زمان که بخواهد، مساله رسیدگی به اظهارنامه یا صدور برگ تشخیص مالیاتی را به تاخیر بندارید، چرا که در غیر این صورت، مرتکب تخلف اداری شده و با ضمانت اجراهای مقرر در قانون، مواجه خواهد شد.

بر اساس ماده 156 قانون مالیات های مستقیم، ممیز مالیاتی، موظف است تا حداکثر ظرف یک سال از تاریخ اتمام مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، به اظهارنامه ارسالی مودی یا اظهارنامه برآوردی رسیدگی کرده و برگ تشخیص مالیاتی را صادر نماید. مهلت ابلاغ این برگه به مودی نیز حداکثر، ظرف سه ماه، از اتمام مهلت یک ساله خواهد بود.

 

نحوه ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی

ممیز مالیاتی، موظف است تا ظرف یک سال از اتمام مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، برای صدور برگ تشخیص مالیاتی اقدام نموده و ظرف سه ماه از اتمام این مهلت یک ساله نیز، این برگه را به مودی ابلاغ نماید. ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی، به دو روش، امکان پذیر می باشد: 

در صورتی که روش ابلاغ الکترونیکی، از طرف مودی، فعال نشده باشد، ممیز، موظف است تا مطابق مقررات ابلاغ مندرج در قانون مالیات های مستقیم، برگ تشخیص مالیاتی را به آدرس مودی ارسال نموده تا در این آدرس، به شخص مودی یا یکی از بستگان یا خدمتکاران وی ابلاغ شود.

اما، در صورتی که روش ابلاغ الکترونیکی، از طرف مودی، فعال شده باشد، ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی، به وی، از طریق درگاه ملی خدمات مالیات، به آدرس my.tax.gov.ir انجام گرفته که از بخش کارتابل ابلاغ الکترونیکی، قابل دریافت می باشد.

 

دریافت برگ تشخیص الکترونیکی

در حال حاضر، مودیان، به دو روش می توانند برای دریافت برگ تشخیص مالیاتی اقدام نمایند. در روش اول، مودی باید حضورا به اداره مالیات مربوطه مراجعه نموده و برگ تشخیص فیزیکی را از ممیز خود دریافت کند.

اما در روش دوم، که روش دریافت برگ تشخیص الکترونیکی بوده، مودی می تواند با مراجعه به درگاه ملی خدمات مالیات و از طریق بخش (کارتابل ابلاغ الکترونیکی) برای دریافت برگ تشخیص مالیاتی، به روش الکترونیکی و اینترنتی، اقدام نماید. به این ترتیب، دیگر نیاز به مراجعه حضوری به اداره مالیات نبوده و از طریق همین سامانه نیز می توان برای پرداخت برگ تشخیص مالیاتی اقدام نمود.

سامانه اظهارنامه مالیاتی، خدماتی همچون، پیش ثبت نام و ثبت نام الکترونیک متقاضیان، ثبت اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی و استعلام پرونده مالیاتی را به متقاضیان ارائه می کند. برای دریافت اطلاعات بیشتر در این زمینه، مطالعه مقاله زیر توصیه می شود.

 

برگ تشخیص مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی انفرادی

به طور کلی، از آنجا که دو گروه اصلی از مودیان مالیاتی، یعنی اشخاص حقیقی و اشخاص حقوقی، موظف به پرداخت مالیات بوده، برگ تشخیص مالیاتی نیز در دو نوع برگ تشخیص اشخاص حقیقی و اشخاص حقوقی صادر می گردد.

یکی از انواع مالیات هایی که مودیان حقیقی پرداخت نموده، مالیات بر درآمد بوده که بر اساس داشتن شریک یا نداشتن آن، به انفرادی و اشتراکی تقسیم می گردد. حال، چنانچه، شخص حقیقی که درآمد وی مشمول مالیات بوده، به نحو انفرادی به فعالیت اشتغال داشته باشد، پس از رسیدگی به مالیات وی، برگ تشخیص مالیاتی او صادر گردیده که به این برگ، برگ تشخیص مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی انفرادی گفته می شود.

برگ تشخیص مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی انفرادی، همانند سایر انواع برگ های تشخیص، از طریق درگاه ملی خدمات مالیات، قابل دریافت بوده و از طرق همین سامانه نیز می توان برای اعتراض الکترونیکی به آن، اقدام نمود.

 

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد برگ تشخیص مالیاتی در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید . کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون برگ تشخیص مالیاتی پاسخ دهند.