رفع تعهدات ارزی

 رفع تعهدات ارزی صادرات 1404 یا همان بازگرداندن ارز به چرخه اقتصادی کشور است و بر اساس بخشنامه رفع تعهد ارزی، از طریق روش های مختلفی، قابل انجام است. رفع تعهدات ارزی، از طریق سامانه نیما، یکی از این روش ها بوده که با فروش ارز حاصل از صادرات، در قالب حواله در این سامانه و در مهلت شش ماه از زمان صدور پروانه گمرکی، امکان پذیر می باشد.  

صادرات، به دلیل اینکه با وارد کردن ارز به کشور، همراه بوده، نقش بسیار مهمی در رشد و پیشرفت اقتصاد یک کشور دارد؛ با این وجود، در سال های اخیر، گاه در مواردی، صادرات کالا از سوی برخی از صادرکنندگان، با واردات ارز همراه نبوده که این امر، مورد توجه دولت ها قرار گرفته است.

در جهت حل این مشکل، بانک مرکزی، در سال هزار و سیصد و نود و هفت، دستور العمل نحوه بازگشت ارز حاصل از صادرات به چرخه اقتصادی کشور را تصویب نمود که به موجب آن، صادرکنندگان، ملزم شده تا از طریق سامانه نیما و طبق مقررات نحوه رفع تعهدات ارزی صادرات 1404، برای رفع تعهدات ارزی خود اقدام نمایند؛ در غیر این صورت، حق برخورداری از معافیت های مالیاتی را نخواهند داشت. 

لذا، با توجه به اهمیت این مساله برای صادرکنندگان، در مقاله حاضر، ابتدا به این سوال پاسخ داده که منظور از رفع تعهدات ارزی چیست؟ و در ادامه، پس از معرفی سامانه نیما، مهلت، نحوه و روش های انجام آن را توضیح داده و در پایان، در مورد بخشنامه رفع تعهدات ارزی، صحبت خواهیم کرد.

منظور از رفع تعهدات ارزی چیست؟

بر خلاف واردات کالا و خدمات به کشور که موجب خروج ارز از کشور شده، صادرات کالا و خدمات به کشورهای دیگر، موجبات ورود ارز به اقتصاد کشور را فراهم کرده که خود از مهم ترین عوامل رشد و شکوفایی اقتصاد کشور می باشد. 

مطابق ماده 141 قانون مالیات های مستقیم، صد در صد درآمد به دست آمده از صادرات کالا و خدمات، از معافیت مالیاتی، برخوردار شده و این درصد، برای صادرات مواد خام، 20 درصد می باشد.

با این وجود، یکی از مشکلاتی که در سال های اخیر، در رابطه با صادرات و بحث ورود ارز به کشور و زنجیره اقتصاد داخلی، وجود داشته، این مساله بوده که گاهی از جانب بعضی از صادرکنندگان، صادرات کالا به خارج از کشور، با واردات ارز به داخل، همراه نبوده است.

این مساله در سال های اخیر، با توجه به اینکه صادرکنندگان از انواع مشوق های دولتی، مانند معافیت مالیاتی برخوردار بوده و همچنین، نظر به اینکه موجب خروج بخشی از کالا و خدمات تولیدی از کشور شده اما با ارز وارد شده، جایگزین نشده است، مشکلاتی را برای دولت و اقتصاد ایجاد کرده است.

لذا، در چند سال گذشته، قوانین و مقررات متعددی، با هدف مقابله با این اقدام غیرقانونی برخی از صادرکنندگان، از سوی دولت، تصویب و اجرا شده که هر کدام، سعی نموده اند تا با پیش بینی ضمانت اجراهای قانونی، با این مشکل، به نحو موثری، برخورد کنند.

به همین دلیل، در سال هزار و نود هفت، بانک مرکزی، اقدام به صدور دستورالعملی نمود که تحت عنوان (دستور العمل نحوه بازگشت ارز حاصل از صادرات به چرخه اقتصادی کشور ) شناخته می شود.

مطابق این دستورالعمل، صادرکنندگان کالا و خدمات، جهت برخورداری از معافیت های مالیاتی پیش بین شده در قانون مالیات های مستقیم، ملزم هستند تا تعهدات ارزی خود را رفع نموده و ارز حاصل از صادرات را طبق نحوه دستورالعمل، به چرخه اقتصادی کشور برگردانند.

همچنین، در قسمت 5 بند (ع) تبصره 6 قانون بودجه سال قبل کشور، برخورداری از معافیت مالیاتی صادرات، مشروط به این شرط، شده است که ارز حاصل از صادرات، طبق نحوه مقرر قانونی، به چرخه اقتصادی کشور بازگردد و مراحل مربوط به نحوه رفع تعهدات ارزی، در مهلت مقرر و از طریق سامانه مربوطه، انجام گیرد.

با این توضیح که اگرچه، صادرکنندگان، معاف از مالیات بوده، اما مالیات صادرات این اشخاص در هنگام صادرات از طریق گمرک وصول می شود؛ لیکن، این افراد می توانند با بازگرداندن ارز حاصل از صادرات و رفع تعهدات ارزی خود، از طریق سامانه مربوطه، برای بازپس گیری مالیات پرداخت شده، طبق نحوه مقرر قانونی، اقدام نمایند.

در این راستا، در سال هزار و چهارصد، بسته سیاستی برگشت ارز حاصل از صادرات، توسط کمیته ماده (2) شورای عالی هماهنگی اقتصادی، به تصویب رسید که مطابق آن، صادرکنندگان می توانند در مهلت های مقرر قانونی، با بازگردانی 90 درصد ارزش پروانه های صادراتی اعلامی توسط گمرک جمهوری اسلامی ایران، به چرخه اقتصادی کشور، برای رفع تعهدات ارزی خود اقدام نمایند.

روش های رفع تعهدات ارزی

برای اینکه صادرکنندگان، قادر بوده تا برای رفع تعهدات ارزی خود و برخورداری از معافیت مالیاتی مربوطه، اقدام نمایند، لازم است تا مطابق دستورالعمل نحوه رفع تعهدات ارزی ۱۴۰۴، از طریق یکی از روش های قانونی و در مهلت مقرر، ارز حاصل از صادرات را به چرخه اقتصاد کشور بازگردانند. 

لذا، در این بخش، به توضیح روش های نحوه رفع تعهدات ارزی پرداخته که مطابق بسته سیاستی برگشت ارز حاصل از صادرات، مصوب کمیته ماده (2) شورای عالی هماهنگی اقتصادی، به شرح زیر می باشد:

فروش ارز حاصل از صادرات، در قالب حواله در سامانه نیما

انتقال ارز حاصل از صادرات، به بانک‌ ها و صرافی‌ های مجاز، به صورت اسکناس

انجام واردات در مقابل صادرات صورت گرفته

انتقال ارز حاصل از صادرات به شخص دیگر

بازپرداخت دیون تسهیلات ارزی که از بانک ها و موسسات مالی و اعتباری، فاینانس، حساب ذخیره ارزی و صندوق توسعه ملی، قرض گرفته شده است.

ثبت و پیگیری اعتراض به بازگشت ارز حاصل از صادرات، از طریق ورود به پورتال شخصی در سامانه جامع تجارت و کلیک برروی گزینه ثبت و پیگیری مشکل، صورت می گیرد. برای دریافت اطلاعات بیشتر در این زمینه، مطالعه مقاله زیر توصیه می شود.

سامانه رفع تعهدات ارزی

یکی از سوالات مهمی که در رابطه با نحوه رفع تعهدات ارزی صادرات ۱۴۰۴، مطرح می شود، این مساله بوده که آیا نحوه رفع تعهدات ارزی، به صورت اینترنتی و از طریق سامانه یا سایت خاصی نیز امکان پذیر می باشد یا خیر؟ و به عبارت دیگر، آدرس سامانه رفع تعهدات ارزی صادرات چیست؟

یکی از مهم ترین روش های نحوه رفع تعهدات ارزی صادرات 1404 فروش ارز حاصل از صادرات، در قالب حواله در سامانه نیما بوده؛ اما از انجا سامانه نیما، از طریق سامانه جامع تجارت ایران، به آدرس اینترنتی ntsw.ir برای متقاضیان، قابل دسترسی بوده، بنابراین، در پاسخ به این سوال که سامانه رفع تعهدات ارزی صادرات چیست، باید گفت، سامانه جامع تجارت، به آدرس اینترنتی ntsw.ir همان سامانه رفع تعهدات ارزی می باشد.

نحوه و مراحل رفع تعهدات ارزی

پس از اینکه صادرکنندگان، برای پرداخت مالیات صادرات خود اقدام نمودند، لازم است تا جهت استرداد این مالیات، برای رفع تعهدات ارزی خود اقدام نمایند. نحوه رفع تعهدات ارزی، از چند روش، امکان پذیر بوده که این روش ها عبارتند از:

فروش ارز حاصل از صادرات، در قالب حواله در سامانه نیما

انجام واردات در مقابل صادرات صورت گرفته

انتقال ارز حاصل از صادرات به شخص دیگر

بازپرداخت دیون تسهیلات ارزی که از بانک ها و موسسات مالی و اعتباری، فاینانس، حساب ذخیره ارزی و صندوق توسعه ملی، قرض گرفته شده است.

انتقال ارز حاصل از صادرات، به بانک‌ ها و صرافی‌ های مجاز، به صورت اسکناس.

از آنجا که در میان روش های نحوه رفع تعهدات ارزی صادرات ۱۴۰۴، روش اول، یعنی فروش ارز حاصل از صادرات، در قالب حواله در سامانه نیما، به روش اینترنتی و غیر حضوری، برای متقاضیان، امکان پذیر بوده، در این بخش، به توضیح نحوه و مراحل رفع تعهدات ارزی، از طریق سامانه نیما پرداخته که مطابق راهنمای تصویری زیر می باشد:

به منظور ورود به سامانه نیما و انجام مراحل نحوه رفع تعهدات ارزی صادرات، شخص باید مرورگر دستگاه خود را باز کرده و آدرس سامانه جامع تجارت، یعنی ntsw.ir را جست و جو کند تا مطابق تصویر زیر وارد سامانه گردد. پس از ورود به سامانه، شخص باید بر روی دکمه ورود در بالا سمت چپ، کلیک نماید.

اکنون، نام کاربری و کلمه عبور خود را وارد کرده و بر روی دکمه ورود کلیک کنید.

دراین مرحله از مراحل نحوه رفع تعهدات ارزی صادرات، فرد باید از منوی عملیات ارزی و سپس، زیر منوی مدیریت عملیات ارزی، بر روی گزینه فروش ارز کلیک کند.

در صفحه جدید، شخص می بایست دکمه ایجاد عرضه جدید را بزند.

اکنون، شخص می تواند مشخصات مربوط به ارزی که قصد فروش آن را دارد، در کادرهای مربوطه وارد کرده و در پایان، دکمه ثبت و تمام را کلیک نماید.

اکنون، فرد باید به منظور پیگیری فروش ارز، در قسمت عرضه ها و از ردیف مربوط به معامله خود در جدول پایین صفحه، بر روی دکمه جزئیات، درردیف معامله کلیک کند تا اگر پیشنهاد خرید ارز متعلق به فرد از سوی یک صرافی، ثبت شده، آن را مشاهده کند.

در این مرحله از مراحل نحوه رفع تعهدات ارزی صادرات، شخص می تواند با وارد کردن اطلاعات مربوط به مبلغ ارزی که قصد فروش آن را دارد، نام بانک، شماره حساب، شماره شبا و نام صاحب حساب و در پایان، با کلیک بر روی دکمه انتخاب، پیشنهاد صرافی را قبول کند.

در ادامه، فرد باید در صفحه اصلی حساب کاربری خود، از قسمت معاملات و از جدول پایین صفحه، برروی دکمه جزئیات در ردیف معامله مد نظر خود کلیک کند.

در صفحه جدید، شخص اطلاعات واریز وجه حواله از سوی صرافی را ملاحظه می کند؛ در صورتی که اطلاعات، مورد تایید وی می باشد، باید دکمه تایید صدور حواله ارزی را کلیک نماید.

به این ترتیب، مراحل فروش ارز حاصل از صادرات، در قالب حواله در سامانه نیما، طبق روند قانونی نحوه رفع تعهدات ارزی صادرات، به اتمام رسیده و فرد می توانید برای معافیت مالیاتی خود اقدام نماید.

مهلت رفع تعهدات ارزی ۱۴۰۴

از آنجا که رفع تعهدات ارزی صادرات، دارای مهلت و بازه زمانی مشخصی بوده، یکی از سوالات مهم دیگری که در رابطه با نحوه رفع تعهدات ارزی مطرح می شود، این مساله بوده که مهلت رفع تعهدات ارزی و استفاده از مزایای آن، تا چه زمانی می باشد؟

در پاسخ به این سوال فوق باید گفت، طبق راهنمای رفع تعهدات ارزی منتشر شده از سوی بانک مرکزی ، مهلت رفع تعهدات ارزی 1404، تا حداکثر 6 ماه از زمان صدور پروانه گمرکی می باشد. با این وجود، ممکن است که بر اساس مصوبه کمیته اقدام ارزی، این مهلت تمدید نیز گردد.

بر اساس مصوبه کارگروه بازگشت ارز حاصل از صادرات؛ مهلت رفع تعهدات ارزی سال گذشته تا 30 دی ماه سال جاری بوده و متقاضیان می توانستند برای ایجاد دسترسی و ثبت اطلاعات گذشته به سامانه نیما مراجعه نمایند. با توجه به اتمام مهلت قانونی مذکور، بر اساس مصوبات نوزدهمین نشست کارگروه بازگشت ارز حاصل از صادرات، به صادرکنندگان مهلت 15 ماهه داده شده است تا کوتاژهای صادراتی سال گذشته را با ارائه ارز حاصل از صادرات در قالب فروش حواله ارزی در سامانه نیما و اسکناس در سامانه سنا ثبت نموده و تعهدات صادراتی را در سامانه مذکور، انجام دهند.

رفع تعهدات ارزی در سامانه نیما

دولت، در جهت تسهیل و تسریع رفع تعهدات ارزی صادرات،  روش های نحوه رفع تعهدات ارزی را تا حد امکان به صورت متنوع، پیش بینی کرده تا صادرکنندگان، برای بازگردادن ارز حاصل از صادرات، به چرخه اقتصادی کشور، با مشکلی مواجه نشوند.

با این وجود، اصلی ترین، ساد ه ترین و کم خطرترین روش در میان روش های نحوه رفع تعهدات ارزی صادرات، فروش ارز حاصل از صادرات، در قالب حواله در سامانه نیما بوده که مراحل انجام آن، ضمن راهنمای تصویری، در بخش های قبل، ارائه گردید.

البته، باید به این نکته توجه نمود که بر خلاف تصور بسیاری از اشخاص، سامانه نیما که از طریق آن، صادرکنندگان می توانند برای رفع تعهدات ارزی خود اقدام نمایند، همان سامانه جامع تجارت، به آدرس ntsw.ir بوده که متقاضیان، می توانند پس از ورود به حساب کاربری خود، از طریق منوی عملیات ارزی و سپس، زیر منوی مدیریت عملیات ارزی و گزینه فروش ارز، ارز حاصل از صادرات خو را در قالب حواله فروخته و تعهدات ارزی خود را رفع کنند.

بخشنامه رفع تعهدات ارزی 1404

در سال هزار و سیصد و نود و هفت، بانک مرکزی، دستورالعمل (نحوه بازگشت ارز حاصل از صادرات به چرخه اقتصادی کشور ) را برای نخستین مرتبه، تصویب و اعلام کرد که به موجب آن، صادرکنندگان، ملزم شدند تا از طریق یکی از روش های نحوه رفع تعهدات ارزی صادرات ۱۴۰۴، برای بازگرداندن ارز وارداتی خود به چرخه اقتصاد، اقدام نمایند.

این دستورالعمل، در سال هزار و چهارصد، با تصویب بسته سیاستی برگشت ارز حاصل از صادرات، از سوی کمیته ماده (2) شورای عالی هماهنگی اقتصادی، به روزرسانی شد که مطابق آن، صادرکنندگان می توانند در مهلت های مقر قانونی، با بازگردانی 90 درصد ارزش پروانه های صادراتی اعلامی توسط گمرک جمهوری اسلامی ایران، به چرخه اقتصادی کشور، تعهدات ارزی خود را رفع نمایند.

هم چنین، مرکز مبادله طلا و ارز ایران، در تاریخ 21 دی ماه 1402؛ اطلاعیه ای را در خصوص، رفع تعهد ارزی طلا منتشر نمود. بخش نامه جدید رفع تعهد ارزی با طلای مرکز مبادله طلا و ارز ایران، از تاریخ ۷ دی ماه سال جاری لازم الاجرا بوده و عطف به ما سبق نمی گردد. با این حال؛ تاکنون بخشنامه ای تحت عنوان، بخشنامه رفع تعهدات ارزی منتشر نگردیده به محض انتشار متن مقاله به روز رسانی می گردد.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد رفع تعهدات ارزی ۱۴۰۴ در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید . کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون رفع تعهدات ارزی ۱۴۰۴ پاسخ دهند.