مالیات تراکنش های بانکی، نوعی مالیات مستقیم بوده که در صورت داشتن تراکنش بیش از سقف مجاز، یعنی سالانه به میزان 5 میلیارد تومان و عدم اثبات اینکه تراکنش ها، مربوط به دارایی و درآمد نیست، باید پرداخت گردد. نحوه پرداخت آن نیز با مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی و انتخاب گزینه پرداخت الکترونیک می باشد.

مالیات، یک نهاد حقوقی، در قانون تجارت بوده که به رونق اقتصادی دولت ها و ایجاد توازن و تعادل در تقسیم ثروث، میان افراد جامعه، کمک می نماید. تمامی فعالین عرصه اقتصاد، باید، اقدام به خوداظهاری مالیاتی نموده و بخشی از درآمد خود را در قالب مالیات، به دولت بپردازند. اما، متاسفانه، برخی افراد، با وجود داشتن درآمدهای بالا و علی رغم مشمول بودن برای پرداخت مالیات، از این امر، استنکاف می ورزند و سعی دارند با سند سازی های مالی، بخشی از درآمد خود را از طریق تراکنش های بانکی، پنهان کنند و فرار مالیاتی نمایند.

در راستای مقابله با فرار مالیاتی از طریق تراکنش های بانکی و پولشویی بدین طریق، در سال هزار و سیصد و نود هشت، مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی، نامه ای را به تمام بانک ها ابلاغ نمود که به موجب آن، شفاف سازی تراکنش های بانکی را الزامی دانست. بدین ترتیب، دولت، برای مقابله با فرار مالیاتی، مالیات تراکنش های بانکی را پیش بینی کرد و عدم پرداخت آن، توسط مشمولین را سبب تعلق جرایم سنگین مالیاتی به آن ها دانست.

از این رو، در این مقاله، ابتدا، قصد داریم، به این پرسش پاسخ دهیم که مالیات تراکنش های بانکی چیست؛ سپس، درباره میزان، طریقه محاسبه و نحوه پرداخت آن، بر اساس قانون مالیات های مستقیم، توضیح دهیم. جهت کسب اطلاعات بیشتر در این خصوص، با ما همراه باشید.

میزان و نحوه محاسبه مالیات تراکنش های بانکی

برای اینکه بتوانیم بگوییم مالیات تراکنش های بانکی چیست؟ ابتدا باید، درباره مالیات، انواع آن، پولشویی و داکیومنت سازی بانکی برای فرار مالیاتی و نامه شماره 98/426351، مبنی بر شفاف سازی تراکنش های بانکی، ابلاغ شده توسط مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی، کمی توضیح داده و پس از آن، به این پرسش ها پاسخ دهیم که مالیات تراکنش های بانکی چیست و نحوه پرداخت آن، چگونه می باشد؟ 

برای تعریف مالیات، باید، به قانون مالیات های مستقیم، مراجعه کرد. با توجه به اینکه این قانون، در یک ماده انحصاری، به تعریف مالیات نپرداخته و صرفا، به ذکر انواع آن، بسنده نموده، از مفهوم سایر مواد، می توان گفت، مالیات، بخشی از درآمد دولت ها بوده که افراد مشمول به موجب این قانون، پس از خود اظهاری مالیاتی، آن را پرداخت می نمایند. به عبارت دیگر، مالیات، بخشی از درآمد یا دارایی افراد مشمول پرداخت آن می باشد که پس از دریافت کد رهگیری مالیاتی، از طریق سامانه های مخصوص، به حساب دولت، واریز می گردد. 

مالیات های مستقیم و غیر مستقیم، از انواع مالیات بوده که خود نیز دارای زیر مجموعه ها و انواع مختلفی می باشند. مالیات بر درآمد، مالیات بر عملکرد، مالیات بر حقوق، مالیات بر دارایی هایی نظیر خودرو، ارث، طلا، سکه و ملک، از انواع مالیات های مستقیم هستند و همانطور که از اسم آن، مشخص می باشد، مستقیما، از درآمد و دارایی افراد، اخذ می گردند. مالیات بر کالاها و خدمات مصرفی که غیر مستقیم از مصرف کنندگان آن ها، دریافت می شود و بر روی قیمت کالا و خدمات، لحاظ شده نیز مالیات غیر مستقیم می باشد.

از آنجا که برخی افراد، از طریق انجام تراکنش های بانکی و سند سازی، اقدام به پولشویی کرده یا بخشی از درآمد خود را از طریق این تراکنش ها، پنهان می کردند و بدین ترتیب، مرتکب فرار مالیاتی می شدند، دولت، تدبیری اتخاذ کرد و مالیات تراکنش های بانکی را مورد پیش بینی قرار داد.

در راستای اجرایی کردن مالیات تراکنش های بانکی که نوعی مالیات عملکرد می باشد، دولت، طی نامه شماره 98/426351، تنظیم شده، توسط مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی، شفاف سازی تراکنش های بانکی را الزامی کرد، برای آن، سقف تعیین نمود و ذکر عبارت "بابت" و شرح در مقابل آن را، در تمام تراکنش های بیشتر از سقف قانونی، ضروری دانست؛ همچنین، ارائه مدارک مثبته، مبنی بر اینکه تراکنش های بانکی، درآمد فرد نیستند را در صورت نیاز، خواستار شد.

بر اساس این نامه، افرادی که از حساب های بانکی خود، برای فعالیت تجاری استفاده می کنند و همواره دارای تراکنش های بانکی بالاتر از سقف مجاز هستند، برای عدم تعلق مالیات تراکنش های بانکی به تراکنش های آن ها، می توانند، با دریافت شناسه اقتصادی و متصل کردن حساب خود به آن، از پرداخت مالیات تراکنش های بانکی بالاتر از سقف مجاز، مستثنی گردند. در این نامه، برای مبارزه با پولشویی، از بانک ها خواسته شده تا سقف و تعدادی را برای انجام تراکنش در طی یک روز، در نظر بگیرند. 

بر اساس توضیحات فوق، در پاسخ به این پرسش که مالیات تراکنش های بانکی چیست؟ می توان گفت، مالیات تراکنش های بانکی، همچون مالیات سود سپرده بانکی، نوعی مالیات مستقیم و از نوع مالیات عملکرد است که در صورت داشتن تراکنش های بیش از سقف مجاز مورد نظر قانون گذار، باید توسط فردی که تراکنش ها، به نام او بوده و با کد ملی او، به سازمان امور مالیاتی، اعلام شده، پرداخت گردد.

پس از پاسخ به این پرسش که مالیات تراکنش های بانکی چیست؟ ذکر این نکته، ضروری به نظر می رسد که تن خواه گردان ها که معمولا، حسابدارهای یک شرکت می باشند، باید، نسبت به این موضوع، دقت داشته که تن خواه، ممکن است، جزو تراکنش های مالی آن ها لحاظ شده و بدین ترتیب، مشمول پرداخت مالیات تراکنش های بانکی شوند. به همین علت، بهتر بوده که از ابتدا، نسبت به جمع آوری ادله، مبنی بر اینکه این تراکنش ها، تن خواه شرکت محل اشتغال آن ها می باشد، هوشیار باشند.

پس از توضیح اینکه مالیات تراکنش های بانکی چیست، با توجه به اینکه میزان، نحوه محاسبه و نحوه پرداخت این نوع از مالیات، قواعد و مقررات مخصوص به خود را دارد، در ادامه، قصد داریم، درباره میزان و نحوه پرداخت مالیات تراکنش های بانکی صحبت کنیم.

میزان و نحوه محاسبه مالیات تراکنش های بانکی

برای اینکه بتوانیم بگوییم مالیات تراکنش های بانکی چیست؟ ابتدا باید، درباره مالیات، انواع آن، پولشویی و داکیومنت سازی بانکی برای فرار مالیاتی و نامه شماره 98/426351، مبنی بر شفاف سازی تراکنش های بانکی، ابلاغ شده توسط مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی، کمی توضیح داده و پس از آن، به این پرسش ها پاسخ دهیم که مالیات تراکنش های بانکی چیست و نحوه پرداخت آن، چگونه می باشد؟ 

برای تعریف مالیات، باید، به قانون مالیات های مستقیم، مراجعه کرد. با توجه به اینکه این قانون، در یک ماده انحصاری، به تعریف مالیات نپرداخته و صرفا، به ذکر انواع آن، بسنده نموده، از مفهوم سایر مواد، می توان گفت، مالیات، بخشی از درآمد دولت ها بوده که افراد مشمول به موجب این قانون، پس از خود اظهاری مالیاتی، آن را پرداخت می نمایند. به عبارت دیگر، مالیات، بخشی از درآمد یا دارایی افراد مشمول پرداخت آن می باشد که پس از دریافت کد رهگیری مالیاتی، از طریق سامانه های مخصوص، به حساب دولت، واریز می گردد. 

مالیات های مستقیم و غیر مستقیم، از انواع مالیات بوده که خود نیز دارای زیر مجموعه ها و انواع مختلفی می باشند. مالیات بر درآمد، مالیات بر عملکرد، مالیات بر حقوق، مالیات بر دارایی هایی نظیر خودرو، ارث، طلا، سکه و ملک، از انواع مالیات های مستقیم هستند و همانطور که از اسم آن، مشخص می باشد، مستقیما، از درآمد و دارایی افراد، اخذ می گردند. مالیات بر کالاها و خدمات مصرفی که غیر مستقیم از مصرف کنندگان آن ها، دریافت می شود و بر روی قیمت کالا و خدمات، لحاظ شده نیز مالیات غیر مستقیم می باشد.

از آنجا که برخی افراد، از طریق انجام تراکنش های بانکی و سند سازی، اقدام به پولشویی کرده یا بخشی از درآمد خود را از طریق این تراکنش ها، پنهان می کردند و بدین ترتیب، مرتکب فرار مالیاتی می شدند، دولت، تدبیری اتخاذ کرد و مالیات تراکنش های بانکی را مورد پیش بینی قرار داد.

در راستای اجرایی کردن مالیات تراکنش های بانکی که نوعی مالیات عملکرد می باشد، دولت، طی نامه شماره 98/426351، تنظیم شده، توسط مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی، شفاف سازی تراکنش های بانکی را الزامی کرد، برای آن، سقف تعیین نمود و ذکر عبارت "بابت" و شرح در مقابل آن را، در تمام تراکنش های بیشتر از سقف قانونی، ضروری دانست؛ همچنین، ارائه مدارک مثبته، مبنی بر اینکه تراکنش های بانکی، درآمد فرد نیستند را در صورت نیاز، خواستار شد.

بر اساس این نامه، افرادی که از حساب های بانکی خود، برای فعالیت تجاری استفاده می کنند و همواره دارای تراکنش های بانکی بالاتر از سقف مجاز هستند، برای عدم تعلق مالیات تراکنش های بانکی به تراکنش های آن ها، می توانند، با دریافت شناسه اقتصادی و متصل کردن حساب خود به آن، از پرداخت مالیات تراکنش های بانکی بالاتر از سقف مجاز، مستثنی گردند. در این نامه، برای مبارزه با پولشویی، از بانک ها خواسته شده تا سقف و تعدادی را برای انجام تراکنش در طی یک روز، در نظر بگیرند. 

بر اساس توضیحات فوق، در پاسخ به این پرسش که مالیات تراکنش های بانکی چیست؟ می توان گفت، مالیات تراکنش های بانکی، همچون مالیات سود سپرده بانکی، نوعی مالیات مستقیم و از نوع مالیات عملکرد است که در صورت داشتن تراکنش های بیش از سقف مجاز مورد نظر قانون گذار، باید توسط فردی که تراکنش ها، به نام او بوده و با کد ملی او، به سازمان امور مالیاتی، اعلام شده، پرداخت گردد.

پس از پاسخ به این پرسش که مالیات تراکنش های بانکی چیست؟ ذکر این نکته، ضروری به نظر می رسد که تن خواه گردان ها که معمولا، حسابدارهای یک شرکت می باشند، باید، نسبت به این موضوع، دقت داشته که تن خواه، ممکن است، جزو تراکنش های مالی آن ها لحاظ شده و بدین ترتیب، مشمول پرداخت مالیات تراکنش های بانکی شوند. به همین علت، بهتر بوده که از ابتدا، نسبت به جمع آوری ادله، مبنی بر اینکه این تراکنش ها، تن خواه شرکت محل اشتغال آن ها می باشد، هوشیار باشند.

پس از توضیح اینکه مالیات تراکنش های بانکی چیست، با توجه به اینکه میزان، نحوه محاسبه و نحوه پرداخت این نوع از مالیات، قواعد و مقررات مخصوص به خود را دارد، در ادامه، قصد داریم، درباره میزان و نحوه پرداخت مالیات تراکنش های بانکی صحبت کنیم.

میزان و نحوه محاسبه مالیات تراکنش های بانکی

برای اینکه بتوانیم بگوییم مالیات تراکنش های بانکی چیست؟ ابتدا باید، درباره مالیات، انواع آن، پولشویی و داکیومنت سازی بانکی برای فرار مالیاتی و نامه شماره 98/426351، مبنی بر شفاف سازی تراکنش های بانکی، ابلاغ شده توسط مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی، کمی توضیح داده و پس از آن، به این پرسش ها پاسخ دهیم که مالیات تراکنش های بانکی چیست و نحوه پرداخت آن، چگونه می باشد؟ 

برای تعریف مالیات، باید، به قانون مالیات های مستقیم، مراجعه کرد. با توجه به اینکه این قانون، در یک ماده انحصاری، به تعریف مالیات نپرداخته و صرفا، به ذکر انواع آن، بسنده نموده، از مفهوم سایر مواد، می توان گفت، مالیات، بخشی از درآمد دولت ها بوده که افراد مشمول به موجب این قانون، پس از خود اظهاری مالیاتی، آن را پرداخت می نمایند. به عبارت دیگر، مالیات، بخشی از درآمد یا دارایی افراد مشمول پرداخت آن می باشد که پس از دریافت کد رهگیری مالیاتی، از طریق سامانه های مخصوص، به حساب دولت، واریز می گردد. 

مالیات های مستقیم و غیر مستقیم، از انواع مالیات بوده که خود نیز دارای زیر مجموعه ها و انواع مختلفی می باشند. مالیات بر درآمد، مالیات بر عملکرد، مالیات بر حقوق، مالیات بر دارایی هایی نظیر خودرو، ارث، طلا، سکه و ملک، از انواع مالیات های مستقیم هستند و همانطور که از اسم آن، مشخص می باشد، مستقیما، از درآمد و دارایی افراد، اخذ می گردند. مالیات بر کالاها و خدمات مصرفی که غیر مستقیم از مصرف کنندگان آن ها، دریافت می شود و بر روی قیمت کالا و خدمات، لحاظ شده نیز مالیات غیر مستقیم می باشد.

از آنجا که برخی افراد، از طریق انجام تراکنش های بانکی و سند سازی، اقدام به پولشویی کرده یا بخشی از درآمد خود را از طریق این تراکنش ها، پنهان می کردند و بدین ترتیب، مرتکب فرار مالیاتی می شدند، دولت، تدبیری اتخاذ کرد و مالیات تراکنش های بانکی را مورد پیش بینی قرار داد.

در راستای اجرایی کردن مالیات تراکنش های بانکی که نوعی مالیات عملکرد می باشد، دولت، طی نامه شماره 98/426351، تنظیم شده، توسط مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی، شفاف سازی تراکنش های بانکی را الزامی کرد، برای آن، سقف تعیین نمود و ذکر عبارت "بابت" و شرح در مقابل آن را، در تمام تراکنش های بیشتر از سقف قانونی، ضروری دانست؛ همچنین، ارائه مدارک مثبته، مبنی بر اینکه تراکنش های بانکی، درآمد فرد نیستند را در صورت نیاز، خواستار شد.

بر اساس این نامه، افرادی که از حساب های بانکی خود، برای فعالیت تجاری استفاده می کنند و همواره دارای تراکنش های بانکی بالاتر از سقف مجاز هستند، برای عدم تعلق مالیات تراکنش های بانکی به تراکنش های آن ها، می توانند، با دریافت شناسه اقتصادی و متصل کردن حساب خود به آن، از پرداخت مالیات تراکنش های بانکی بالاتر از سقف مجاز، مستثنی گردند. در این نامه، برای مبارزه با پولشویی، از بانک ها خواسته شده تا سقف و تعدادی را برای انجام تراکنش در طی یک روز، در نظر بگیرند. 

بر اساس توضیحات فوق، در پاسخ به این پرسش که مالیات تراکنش های بانکی چیست؟ می توان گفت، مالیات تراکنش های بانکی، همچون مالیات سود سپرده بانکی، نوعی مالیات مستقیم و از نوع مالیات عملکرد است که در صورت داشتن تراکنش های بیش از سقف مجاز مورد نظر قانون گذار، باید توسط فردی که تراکنش ها، به نام او بوده و با کد ملی او، به سازمان امور مالیاتی، اعلام شده، پرداخت گردد.

پس از پاسخ به این پرسش که مالیات تراکنش های بانکی چیست؟ ذکر این نکته، ضروری به نظر می رسد که تن خواه گردان ها که معمولا، حسابدارهای یک شرکت می باشند، باید، نسبت به این موضوع، دقت داشته که تن خواه، ممکن است، جزو تراکنش های مالی آن ها لحاظ شده و بدین ترتیب، مشمول پرداخت مالیات تراکنش های بانکی شوند. به همین علت، بهتر بوده که از ابتدا، نسبت به جمع آوری ادله، مبنی بر اینکه این تراکنش ها، تن خواه شرکت محل اشتغال آن ها می باشد، هوشیار باشند.

پس از توضیح اینکه مالیات تراکنش های بانکی چیست، با توجه به اینکه میزان، نحوه محاسبه و نحوه پرداخت این نوع از مالیات، قواعد و مقررات مخصوص به خود را دارد، در ادامه، قصد داریم، درباره میزان و نحوه پرداخت مالیات تراکنش های بانکی صحبت کنیم.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص مالیات تراکنش های بانکی در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدماتی در زمینه مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون مالیات تراکنش های بانکی پاسخ دهند.