دینا / تجاری / سایر موضوعات تجاری / معافیت مالیاتی

معافیت مالیاتی

ارتباط با ما

درصورتی که برای مشاوره در تمامی زمینه های ذکر شده در سایت، به دانش چندین ساله ما در این زمینه نیاز داشتید می توانید با شماره تلفن 9099075303 ( تماس با تلفن ثابت از سراسر کشور و به ازای هر دقیقه 290000 ریال ) در ارتباط باشید. سایت مشاوره دینا یک مرکز خصوصی و غیرانتفاعی است و به هیچ ارگان دولتی و خصوصی دیگر اعم از قوه قضاییه ، کانون وکلا ، کانون کارشناسان رسمی دادگستری و .... هیچگونه وابستگی ندارد.
جهت ارئه انتقادات، پیشنهادات و شکایات با شماره تلفن 54787900-021 تماس حاصل فرمایید.

logo-samandehi

تمامی حقوق این سایت متعلق به دینا می باشد ©

تماس از کل کشور : ۳ ۰ ۳ ۵ ۷ ۰ ۹ ۹ ۰ ۹
همه روزه حتی ایام تعطیل از :  ۸ صبح   الی ۱  شب

معافیت مالیاتی، به معنای خروج برخی از درآمد ها و دارایی ها، به طور موقت یا دائمی، از پرداخت مالیات است. معافیت های مالیاتی 1404 درآمد ناشی از حقوق، برای درآمد های تا سقف 12 میلیون تومان و معافیت مالیاتی درآمد ناشی از اجاره ملک ۱۴۰۴، تا سقف درآمد سالانه، کمتر از 50 میلیون تومان، در نظر گرفته شده است.

 

دریافت مالیات، توسط دولت ها، از راه های توزیع برابر ثروت، میان تمام اقشار جامعه بوده و پرداخت آن، مطابق قانون، نقش بسیار مهمی، در چرخه اقتصادی کشور ایفا می کند. قانون مالیات های مستقیم، دربردارنده مهم ترین قواعد مربوط به مالیات بوده که در آن، مشمولین مالیات، نحوه پرداخت آن و سایر موارد مرتبط، پیش بینی شده است.

 

معافیت مالیاتی، از جمله مواردی است که قانون مالیات های مستقیم، توجه ویژه ای به آن داشته و هدف از آن، حمایت دولت، از برخی مشاغل و افراد می باشد تا ثروت، عادلانه، توزیع گردد. موارد معافیت مالیاتی سال 1404، مشخص و حصری بوده و صرفا، در صورت وجود برخی از شرایط مورد نظر قانون گذار، قابل اعمال می باشد.

 

از این رو، در این مقاله، قصد داریم بگوییم که معافیت مالیاتی چیست و موارد و انواع آن، کدامند؛ سپس، با ارائه جدول مربوط به این موضوع، توضیح دهیم که سقف معافیت های مالیاتی ۱۴۰۴​، چه میزانی است و تحت کدام شرایط، اعمال می شود. جهت کسب اطلاعات بیشتر در این خصوص، با ما همراه باشید. 

جدول معافیت مالیاتی ۱۴۰۴

قبل از توضیح در این باره که معافیت مالیاتی چیست و سقف 1404 آن، تا چه میزان است وتفاوت آن با بخشودگی جرایم مالیاتی چیست؟ باید، توضیح دهیم، مفهوم مالیات چه بوده، انواع آن کدامند؛ سپس، بگوییم که معافیت مالیاتی چیست و سقف آن در سال  ۱۴۰۴، تا چه میزان خواهد بود. برای توضیح مفهوم مالیات و انواع آن، باید، به قانون مالیات های مستقیم، مراجعه کرد.

 

مالیات، به طور مستقیم، در قانون مالیات های مستقیم، مورد تعریف، قرار نگرفته است، اما، با توجه به متن مواد این قانون، می توان گفت، مالیات، بخشی از درآمد دولت ها بوده که از افراد مشمول مورد نظر قانون گذار، دریافت می گردد و بدین ترتیب، بر توزیع عادلانه ثروت و رونق اقتصادی جامعه، تاثیر می گذارد. 

 

بر اساس قانون مالیات های مستقیم، مالیات ها، به طور کلی، به دو دسته مالیات های مستقیم و مالیات های غیر مستقیم، تقسیم می شوند. مالیات مستقیم، مانند مالیات بر درآمد اجاره ملک، همانطور که از اسم آن پیدا می باشد، مالیاتی بوده که مستقیما، از درآمد و دارایی افراد حقیقی و حقوقی مشمول مالیات، اخذ می گردد و مالیات غیر مستقیم، مالیاتی است که به طور غیر مستقیم، بر مصرف کالا و خدمات، وضع شده و از مصرف کنندگان کالا و خدمات، اخذ می گردد.

 

همانطور که قانون مالیات های مستقیم، موارد پرداخت مالیات و مشمولین آن را پیش بینی کرده، با هدف حمایت از برخی اقشار کم در آمد، معافیت مالیاتی سال 403 و مشوق های مالیاتی را نیز پیش بینی نموده است. در پاسخ به این پرسش که معافیت مالیاتی چیست؟ باید گفت، معافیت مالیاتی، به این معنا می باشد که بعضی از منابع درآمدی و سرمایه ای، از شمول پرداخت مالیات، خارج می گردند که این خروج، می تواند، برای مدت موقت باشد یا به صورت دائمی، اعمال گردد.

 

بر اساس آیین نامه اجرایی بند خ ماده 20 قانون برنامه هفتم پیشرفت  اگر خیرین تا ۵۰ درصد هزینه‌ های پروژه‌ های نیمه‌ تمام عمرانی را تقبل کنند، بین ۲۵ تا ۵۰ درصد از هزینه‌ها به عنوان اعتبار مالیاتی برای آن‌ ها محاسبه می‌ شود. همچنین، برای هر درصد افزایش هزینه‌ های خیرین بیش از ۵۰ درصد، نیم واحد درصد به اعتبار مالیاتی اضافه می‌ شود. دستگاه‌ های اجرایی باید هر سه ماه یک بار گزارش هزینه‌ های خیرین را به سازمان برنامه و بودجه ارائه دهند. هزینه‌ های محاسبه‌ شده به عنوان اعتبار مالیاتی دیگر به عنوان هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی در نظر گرفته نخواهند شد

 

از آنجا که موارد معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۴، مشخص بوده و صرفا، در صورت وجود برخی از شرایط، قابل اعمال است، در ادامه مقاله، قصد داریم، بگوییم که موارد و انواع معافیت مالیاتی چیست و بر اساس جدول آن، سقف معافیت های مالیاتی 1404 تا چه میزان و به چه شکل خواهد بود.

 

معافیت مالیاتی می تواند به رشد شرکت های کوچک و متوسط، افزایش اشتغال و کاهش بیکاری کمک کند. این سیاست، منابع مالی کسب و کارها را برای توسعه و جذب نیروی کار آزاد می گذارد. با این حال، دولت مصوبه ای را ابلاغ کرده که معافیت مالیاتی کارفرمایانی با حداکثر پنج کارگر را کاهش می دهد. اجرای این معافیت ها می تواند سرمایه گذاری داخلی و خارجی را تشویق کرده و به رشد اقتصادی کمک کند. طراحی و اجرای دقیق سیاست های مالیاتی برای حمایت از نوآوری، تولید و اشتغال زایی ضروری است.

 

مصوبه هیات وزیران در جلسه ای که در تاریخ 15 اسفند 1403 برگزار شد، به تصویب رسید و به موجب آن «آیین نامه اجرایی بند د از ماده 28 قانون برنامه پنج ساله هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران» که به کاهش معافیت مالیاتی کارفرمایانی با حداکثر پنج کارگر مربوط می شود، تنظیم شد. این مصوبه تحت شماره 201331 و در تاریخ 22 اسفند 1403 توسط معاون اول رئیس جمهور ابلاغ گردید.

جدول معافیت مالیاتی ۱۴۰۴

قبل از توضیح در این باره که معافیت مالیاتی چیست و سقف 1404 آن، تا چه میزان است وتفاوت آن با بخشودگی جرایم مالیاتی چیست؟ باید، توضیح دهیم، مفهوم مالیات چه بوده، انواع آن کدامند؛ سپس، بگوییم که معافیت مالیاتی چیست و سقف آن در سال  ۱۴۰۴، تا چه میزان خواهد بود. برای توضیح مفهوم مالیات و انواع آن، باید، به قانون مالیات های مستقیم، مراجعه کرد.

 

مالیات، به طور مستقیم، در قانون مالیات های مستقیم، مورد تعریف، قرار نگرفته است، اما، با توجه به متن مواد این قانون، می توان گفت، مالیات، بخشی از درآمد دولت ها بوده که از افراد مشمول مورد نظر قانون گذار، دریافت می گردد و بدین ترتیب، بر توزیع عادلانه ثروت و رونق اقتصادی جامعه، تاثیر می گذارد. 

 

بر اساس قانون مالیات های مستقیم، مالیات ها، به طور کلی، به دو دسته مالیات های مستقیم و مالیات های غیر مستقیم، تقسیم می شوند. مالیات مستقیم، مانند مالیات بر درآمد اجاره ملک، همانطور که از اسم آن پیدا می باشد، مالیاتی بوده که مستقیما، از درآمد و دارایی افراد حقیقی و حقوقی مشمول مالیات، اخذ می گردد و مالیات غیر مستقیم، مالیاتی است که به طور غیر مستقیم، بر مصرف کالا و خدمات، وضع شده و از مصرف کنندگان کالا و خدمات، اخذ می گردد.

 

همانطور که قانون مالیات های مستقیم، موارد پرداخت مالیات و مشمولین آن را پیش بینی کرده، با هدف حمایت از برخی اقشار کم در آمد، معافیت مالیاتی سال 403 و مشوق های مالیاتی را نیز پیش بینی نموده است. در پاسخ به این پرسش که معافیت مالیاتی چیست؟ باید گفت، معافیت مالیاتی، به این معنا می باشد که بعضی از منابع درآمدی و سرمایه ای، از شمول پرداخت مالیات، خارج می گردند که این خروج، می تواند، برای مدت موقت باشد یا به صورت دائمی، اعمال گردد.

 

بر اساس آیین نامه اجرایی بند خ ماده 20 قانون برنامه هفتم پیشرفت  اگر خیرین تا ۵۰ درصد هزینه‌ های پروژه‌ های نیمه‌ تمام عمرانی را تقبل کنند، بین ۲۵ تا ۵۰ درصد از هزینه‌ها به عنوان اعتبار مالیاتی برای آن‌ ها محاسبه می‌ شود. همچنین، برای هر درصد افزایش هزینه‌ های خیرین بیش از ۵۰ درصد، نیم واحد درصد به اعتبار مالیاتی اضافه می‌ شود. دستگاه‌ های اجرایی باید هر سه ماه یک بار گزارش هزینه‌ های خیرین را به سازمان برنامه و بودجه ارائه دهند. هزینه‌ های محاسبه‌ شده به عنوان اعتبار مالیاتی دیگر به عنوان هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی در نظر گرفته نخواهند شد

 

از آنجا که موارد معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۴، مشخص بوده و صرفا، در صورت وجود برخی از شرایط، قابل اعمال است، در ادامه مقاله، قصد داریم، بگوییم که موارد و انواع معافیت مالیاتی چیست و بر اساس جدول آن، سقف معافیت های مالیاتی 1404 تا چه میزان و به چه شکل خواهد بود.

 

معافیت مالیاتی می تواند به رشد شرکت های کوچک و متوسط، افزایش اشتغال و کاهش بیکاری کمک کند. این سیاست، منابع مالی کسب و کارها را برای توسعه و جذب نیروی کار آزاد می گذارد. با این حال، دولت مصوبه ای را ابلاغ کرده که معافیت مالیاتی کارفرمایانی با حداکثر پنج کارگر را کاهش می دهد. اجرای این معافیت ها می تواند سرمایه گذاری داخلی و خارجی را تشویق کرده و به رشد اقتصادی کمک کند. طراحی و اجرای دقیق سیاست های مالیاتی برای حمایت از نوآوری، تولید و اشتغال زایی ضروری است.

 

مصوبه هیات وزیران در جلسه ای که در تاریخ 15 اسفند 1403 برگزار شد، به تصویب رسید و به موجب آن «آیین نامه اجرایی بند د از ماده 28 قانون برنامه پنج ساله هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران» که به کاهش معافیت مالیاتی کارفرمایانی با حداکثر پنج کارگر مربوط می شود، تنظیم شد. این مصوبه تحت شماره 201331 و در تاریخ 22 اسفند 1403 توسط معاون اول رئیس جمهور ابلاغ گردید.

جدول معافیت مالیاتی ۱۴۰۴

قبل از توضیح در این باره که معافیت مالیاتی چیست و سقف 1404 آن، تا چه میزان است وتفاوت آن با بخشودگی جرایم مالیاتی چیست؟ باید، توضیح دهیم، مفهوم مالیات چه بوده، انواع آن کدامند؛ سپس، بگوییم که معافیت مالیاتی چیست و سقف آن در سال  ۱۴۰۴، تا چه میزان خواهد بود. برای توضیح مفهوم مالیات و انواع آن، باید، به قانون مالیات های مستقیم، مراجعه کرد.

 

مالیات، به طور مستقیم، در قانون مالیات های مستقیم، مورد تعریف، قرار نگرفته است، اما، با توجه به متن مواد این قانون، می توان گفت، مالیات، بخشی از درآمد دولت ها بوده که از افراد مشمول مورد نظر قانون گذار، دریافت می گردد و بدین ترتیب، بر توزیع عادلانه ثروت و رونق اقتصادی جامعه، تاثیر می گذارد. 

 

بر اساس قانون مالیات های مستقیم، مالیات ها، به طور کلی، به دو دسته مالیات های مستقیم و مالیات های غیر مستقیم، تقسیم می شوند. مالیات مستقیم، مانند مالیات بر درآمد اجاره ملک، همانطور که از اسم آن پیدا می باشد، مالیاتی بوده که مستقیما، از درآمد و دارایی افراد حقیقی و حقوقی مشمول مالیات، اخذ می گردد و مالیات غیر مستقیم، مالیاتی است که به طور غیر مستقیم، بر مصرف کالا و خدمات، وضع شده و از مصرف کنندگان کالا و خدمات، اخذ می گردد.

 

همانطور که قانون مالیات های مستقیم، موارد پرداخت مالیات و مشمولین آن را پیش بینی کرده، با هدف حمایت از برخی اقشار کم در آمد، معافیت مالیاتی سال 403 و مشوق های مالیاتی را نیز پیش بینی نموده است. در پاسخ به این پرسش که معافیت مالیاتی چیست؟ باید گفت، معافیت مالیاتی، به این معنا می باشد که بعضی از منابع درآمدی و سرمایه ای، از شمول پرداخت مالیات، خارج می گردند که این خروج، می تواند، برای مدت موقت باشد یا به صورت دائمی، اعمال گردد.

 

بر اساس آیین نامه اجرایی بند خ ماده 20 قانون برنامه هفتم پیشرفت  اگر خیرین تا ۵۰ درصد هزینه‌ های پروژه‌ های نیمه‌ تمام عمرانی را تقبل کنند، بین ۲۵ تا ۵۰ درصد از هزینه‌ها به عنوان اعتبار مالیاتی برای آن‌ ها محاسبه می‌ شود. همچنین، برای هر درصد افزایش هزینه‌ های خیرین بیش از ۵۰ درصد، نیم واحد درصد به اعتبار مالیاتی اضافه می‌ شود. دستگاه‌ های اجرایی باید هر سه ماه یک بار گزارش هزینه‌ های خیرین را به سازمان برنامه و بودجه ارائه دهند. هزینه‌ های محاسبه‌ شده به عنوان اعتبار مالیاتی دیگر به عنوان هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی در نظر گرفته نخواهند شد

 

از آنجا که موارد معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۴، مشخص بوده و صرفا، در صورت وجود برخی از شرایط، قابل اعمال است، در ادامه مقاله، قصد داریم، بگوییم که موارد و انواع معافیت مالیاتی چیست و بر اساس جدول آن، سقف معافیت های مالیاتی 1404 تا چه میزان و به چه شکل خواهد بود.

 

معافیت مالیاتی می تواند به رشد شرکت های کوچک و متوسط، افزایش اشتغال و کاهش بیکاری کمک کند. این سیاست، منابع مالی کسب و کارها را برای توسعه و جذب نیروی کار آزاد می گذارد. با این حال، دولت مصوبه ای را ابلاغ کرده که معافیت مالیاتی کارفرمایانی با حداکثر پنج کارگر را کاهش می دهد. اجرای این معافیت ها می تواند سرمایه گذاری داخلی و خارجی را تشویق کرده و به رشد اقتصادی کمک کند. طراحی و اجرای دقیق سیاست های مالیاتی برای حمایت از نوآوری، تولید و اشتغال زایی ضروری است.

 

مصوبه هیات وزیران در جلسه ای که در تاریخ 15 اسفند 1403 برگزار شد، به تصویب رسید و به موجب آن «آیین نامه اجرایی بند د از ماده 28 قانون برنامه پنج ساله هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران» که به کاهش معافیت مالیاتی کارفرمایانی با حداکثر پنج کارگر مربوط می شود، تنظیم شد. این مصوبه تحت شماره 201331 و در تاریخ 22 اسفند 1403 توسط معاون اول رئیس جمهور ابلاغ گردید.

 

سقف معافیت های مالیاتی 1404

در قسمت قبل، جدول معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۴ را ارائه کردیم و گفتیم که میزان درآمد معافیت مالیاتی، در خصوص درآمد ناشی از حقوق، اجاره، عملکرد و دارایی، چقدر است. در این بخش از مقاله، قصد داریم، سقف معافیت های مالیاتی 1404 را در خصوص درآمد ناشی از حقوق، اجاره ملک، عملکرد و دارایی خودروی لوکس، توضیح دهیم که به شرح زیر می باشد: (لازم به ذکر است که هنوز بخشنامه ای در رابطه با معافیت مالیاتی 1404 ابلاغ نشده و به محض ابلاغ بخشنامه، متن مقاله به روز رسانی می گردد)

 

در خصوص سقف معافیت مالیات حقوق در سال جاری، دولت، حقوق تا 144 میلیون تومان در سال را مشمول معافیت مالیاتی، دانسته است.

 

در خصوص سقف معافیت های مالیاتی خودروهای لوکس در سال جاری، دولت، خودروهای تا 3 میلیارد و پانصد میلیون تومان را مشمول معافیت مالیاتی دانسته است.

 

در خصوص سقف معافیت های مالیاتی درآمد ناشی از اجاره در سال جاری، دولت، درآمدهای سالانه کمتر از 500 میلیون تومان را معاف از مالیات، تعیین کرده است.

 

یکی از مواردی که همواره، افراد مشمول مالیات، به دنبال آن هستند، این مساله بوده که حتی المقدور مالیات کمتری را بپردازند. همچنین، به موجب بند «س» تبصره 6 قانون بودجه 1404؛ سقف همه معافیت های مالیاتی مصرح در قانون بودجه سال جاری، برای همه مودیان مالیاتی به استثنای موارد مذکور در قانون های مالیات های مستقیم، توسعه ابزارها و نهادهای نوین مالی، تامین مالی تولید و زیرساخت ها و جهش تولید دانش بنیان؛ برای اشخاص حقیقی 70 میلیارد و برای اشخاص حقوقی 700 میلیارد تومان تعیین شده است.

 

شایان ذکر است تشکل های صنفی که بین سال های 1390 تا 1399 مشمول مالیات شده اند و هنوز اقدام به پرداخت آن نکرده اند، می توانند تا پایان سال جاری، برای ارائه اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند. شرط برخورداری از این امکان این است که مالیات سال مربوطه پرداخت نشده باشد. برای برخورداری از معافیت مالیاتی لازم است اظهارنامه سال عملکرد مربوطه تنظیم و اسناد و مدارک درآمدی و هزینه ای آن سال به اداره مالیاتی ذی صلاح ارائه شود. 

 

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد معافیت مالیاتی ​در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون معافیت مالیاتی پاسخ دهند.