مالیات بر حق تمبر

مالیات بر حق تمبر ، برای حق تمبر برخی اوراق ، اسناد و مدارک ، طبق قانون دریافت می شود . میزان مالیات حق تمبر ، در قانون مالیات های مستقیم ، تعیین شده است و نحوه پرداخت مالیات حق تمبر ، صرفا در خصوص حق تمبر ثبت شرکت ، از طریق سامانه آنلاین می باشد و مالیات سایر انواع حق تمبر ، به صورت حضوری پرداخت می شود .

یکی از مهم ترین راه های مشارکت شهروندان در تامین هزینه خدمات عمومی ، پرداخت درست و به موقع مالیات می باشد . مالیات ، انواع و اقسام مختلفی دارد ؛ اما وجه مشترک تمامی اقسام مالیات ، این است که مبلغ وصول شده ، صرف هزینه خدمات عمومی شده و به واسطه آن ، امور رفاهی و توسعه ای در کشور ، به نحوه بهتری اداره می گردد .

در میان انواع و اقسام مالیات هایی که در قانون مقرر شده است ، مالیات بر حق تمبر ، یکی از انواع مالیات های مستقیم محسوب می شود که از اشخاصی که متقاضی دریافت برخی اسناد ، اوراق و مدارک هستند ، دریافت می گردد که به آن ، حق تمبر نیز گفته می شود و عدم پرداخت مالیات حق بر تمبر ، ممکن است منجر به اعمال جریمه هایی در خصوص مودی این نوع مالیات گردد . لذا سوال مهمی که در خصوص مالیات بر حق تمبر وجود دارد ، این است که میزان این نوع مالیات چقدر است و چگونه محاسبه می شود ؟

برای پاسخ دادن به این سوال ، در ادامه این مقاله ، ابتدا به بررسی این موضوع می پردازیم که مالیات بر حق تمبر چیست و میزان و نحوه محاسبه آن چگونه است . در ادامه نیز ، سامانه مالیات بر حق تمبر را معرفی نموده و نحوه پرداخت این نوع مالیات را توضیح خواهیم داد .

مالیات بر حق تمبر چیست

در قانون مالیات های مستقیم ، برخی از انواع مالیات ها ، مورد اشاره قرار گرفته و احکام مربوط به آن نیز ، ذکر گردیده است . علاوه بر این ، به موجب قانون مالیات بر ارزش افزوده نیز ، پرداخت مالیات غیر مستقیم ، مورد پیش بینی قرار گرفته است .یکی انواع مالیات هایی که در قانون مالیات های مستقیم ذکر گردیده و احکام آن بیان شده است ، مالیات بر حق تمبر ، می باشد .

در این رابطه ، این سوال مطرح می شود که مالیات بر حق تمبر چیست ؟ در پاسخ به این سوال ، باید گفت که مالیات بر حق تمبر ، نوعی مالیات است که جهت پرداخت مالیات برخی از اوراق ، مدارک و اسناد مذکور در قانون ، پیش بینی گردیده است . از آن جهت که مالیات بر حق تمبر ، نوعی مالیات مستقیم محسوب می شود ، به محض صدور برخی از اسناد ، مدارک و اوراق ، به صورت مستقیم ، دریافت می گردد .

در خصوص مالیات بر حق تمبر ، باید اشاره نمود که احکام مربوط به این نوع از مالیات ، ضمن مواد 44 الی 51 قانون مالیات های مستقیم ، مورد تصریح قرار گرفته است که بررسی آنها ، برای آشنایی با مالیات حق تمبر ، ضرورت دارد . بر اساس این قانون ، اوراق ، اسناد و مدارکی که مشمول مالیات بر حق تمبر می شوند را می توان شامل موارد زیر دانست که در قسمت های بعد ، میزان و نحوه محاسبه آن را نیز ، توضیح خواهیم داد .

اسنادی همچون چک ، سفته ، کلیه اسناد تجاری قابل انتقال که در ایران ، صادر یا معامله می شوند ؛ همچون بارنامه های دریایی ، زمینی و هوایی ، کارت معافیت از خدمت ، گواهینامه رانندگی ، کارنامه ها و دانشنامه های تحصیلی دانشجویان ، پروانه های مشاغلی ، همچون مامایی ، دندانپزشکی ، پیراپزشکی و دامپزشکی ، جواز تاسیس و کارت شناسایی واحدهای تولیدی ، پروانه وکالت ، کارت بازرگانی ، قراردادهای منعقده میان بانک ها و مشتریان ، سهام و سهم الشرکه های کلیه شرکت های مشمول قانون تجارت ، مشمول پرداخت مالیات بر حق تمبر می باشند .

علاوه بر این ، لازم به ذکر است که شرکت های مشمول قانون تجارت نیز ، هنگامی که تاسیس می شوند ، تا مدت دو ماه پس از ثبت شرکت ، می بایست مالیات حق تمبر ثبت شرکت را پرداخت نمایند که برای دریافت اطلاعات بیشتر در این خصوص ، پیشنهاد می شود مقاله زیر را مطالعه نمایید .

میزان و نحوه محاسبه مالیات بر حق تمبر

در قسمت قبل ، به بررسی این موضوع پرداخته شد که مالیات بر حق تمبر چیست . همانطور که گفته شد ، یکی از انواع مالیات های مستقیم ، مالیات بر حق تمبر می باشد که از برخی اسناد ، اوراق و مدارکی که در قانون مشخص شده است ، اخذ می شود . اما سوالی که در این خصوص مطرح می شود ، این است که نحوه محاسبه مالیات بر حق تمبر چگونه است و میزان این مالیات ، چقدر است ؟

در پاسخ به این سوال ، باید گفت که میزان مالیات بر حق تمبر ، به صورت دقیق ، در قانون مالیات های مستقیم ، مورد اشاره قرار گرفته و به همین دلیل ، مراجع و نهادهایی که مالیات بر حق تمبر را دریافت می کنند ، مکلف به اخذ آن ، بر اساس میزان تعیین شده در قانون هستند . به همین مناسبت ، در این قسمت ، قصد داریم به بررسی میزان مالیات بر حق تمبر بر اساس قانون بپردازیم .

میزان مالیات بر حق تمبر ، در مورد هر برگ چک ، دویست ریال و میزان حق تمبر اسنادی همچون سفته ، نیم در هزار مبلغ آن سفته می باشد .

میزان مالیات حق تمبر اسناد تجاری که در ایران ، صادر یا معامله و مورد استفاده هستند ( جز چک و سفته و سهام شرکت های تجاری ) ، بارنامه دریایی و هوایی و اوراق مال التجاره ، به میزان پنج هزار ریال و بارنامه زمینی ، هزار ریال است .

از کارت معافیت مشمولانی که از خدمت سربازی معاف می شوند ، مبلغ ده هزار ریال ، گواهینامه رانندگی بین المللی ، پنجاه هزار ریال و گواهینامه رانندگی انواع خودرو ، به ازای هر سال ، هزار ریال ، مالیات حق تمبر اخذ می شود .

میزان مالیات حق تمبر کارنامه و گواهینامه دانش آموزان ، هزار ریال ، دانشنامه و گواهی دانشجویان مقاطع تحصیلی مختلف ، ده هزار ریال می باشد . همچنین ، گواهی ارزش تحصیلی دوره های ابتدایی ، راهنمایی و متوسطه ، مبلغ بیست هزار ریال و از گواهی ارزش تحصیلی دوره های فنی حرفه ای و دانشگاهی خارجی ، مبلغ پنجاه هزار ریال ، حق تمبر اخذ می شود .

پروانه مامایی و مدرک تحصیلی دوره کاردانی و دندانپزشکی تجربی ، بیست هزار ریال ، پروانه پزشکی ، دندانپزشکی ، دامپزشکی و داروسازی ، یکصد هزار ریال ، جواز تاسیس واحدهای تولیدی و صنعتی ، دریافت کارت بازرگانی ، پروانه وکالت و کارشناسی و حق تمبر پروانه کسب در سایر مشاغل، یکصد هزار ریال و تجدید آنها ، پنجاه هزار ریال ، مالیات حق تمبر دارد .

کلیه قراردادهایی که میان بانک و مشتریان منعقد می شود ، در صورتی که در دفاتر اسناد رسمی به ثبت نرسد ، به میزان ده هزار ریال ، مالیات حق تمبر دارد . سهام و سهم الشرکه های شرکت های موضوع قانون تجارت نیز ، به استثنای شرکت های تعاونی ، بر اساس ارزش اسمی سهام ، به میزان نیم در هزار ، مشمول مالیات حق تمبر هستند که می بایست ، ظرف دو ماه از تاریخ ثبت شرکت ، پرداخت گردد .

سامانه مالیات بر حق تمبر

در قسمت های قبل ، به بررسی این موضوعات پرداخته شد که مالیات بر حق تمبر چیست و نحوه محاسبه و میزان آن به چه صورت است . اما مالیات بر حق تمبر ، مانند سایر مالیات ها ، همچون مالیات خودرو و یا مالیات بر سکه ، می بایست پرداخت گردد . لذا سوالی که در این خصوص مطرح می شود ، این است که آیا مالیات بر حق تمبر را می توان به صورت آنلاین و از طریق سامانه پرداخت نمود ؟ در صورت مثبت بودن پاسخ ، سامانه پرداخت مالیات بر حق تمبر چیست ؟

در پاسخ به این سوال ، باید گفت که پرداخت تمبر مالیاتی در مورد حق تمبر مالیاتی ثبت شرکت ، به صورت آنلاین نیز ، امکان پذیر می باشد و افرادی که قصد پرداخت این نوع مالیات بر حق تمبر را دارند ، می توانند با مراجعه به سامانه مالیات بر حق تمبر ، بدون اینکه نیاز به مراجعه حضوری باشد ، این امر را انجام دهند . سامانه پرداخت مالیات بر حق تمبر ، یکی از زیر مجموعه های درگاه ملی خدمات مالیات می باشد .

به منظور پرداخت قبوض مالیاتی مربوط به مالیات بر حق تمبر ، می توان به این سامانه وارد شده و پس از ورود به حساب کاربری شخص ، اقدام به پرداخت مالیات بر حق تمبر نمود . در حال حاضر ، پرداخت مالیات بر حق تمبر ، از طریق سامانه پرداخت قبوض مالیاتی payment.tax.gov.ir میسر است که در قسمت بعد ، نحوه پرداخت مالیات بر حق تمبر از طریق این سامانه را نیز ، توضیح خواهیم داد .

نحوه پرداخت مالیات بر حق تمبر

در قسمت های قبل ، به بررسی اینکه مالیات بر حق تمبر چیست و نحوه محاسبه نرخ آن به چه صورت است ، پرداخته شد . همچنین ، توضیح دادیم که پرداخت مالیات بر حق تمبر ، در خصوص مالیات حق تمبر ثبت شرکت ، از طریق سامانه پرداخت قبوض مالیاتی ، امکان پذیر شده و برای پرداخت آن ، نیازی به مراجعه حضوری به اداره مالیات ، جهت پرداخت آن نمی باشد . به همین مناسبت ، در این قسمت ، قصد داریم نحوه پرداخت مالیات بر حق تمبر در این سامانه را مورد بررسی قرار دهیم .

نحوه پرداخت مالیات بر حق تمبر ، به این صورت است که مودی مالیاتی ، باید با ورود به سامانه پرداخت مالیات بر حق تمبر ، به نشانی payment.tax.gov.ir ، اطلاعات مربوطه را تکمیل نماید . در این مرحله ، می بایست ابتدا شناسه 30 رقمی نسیم که مربوط به قبض مالیاتی است و تصویر امنیتی ، به صورت دقیق درج و بر روی گزینه بررسی شناسه قبض نسیم کلیک شود .

سپس ، وارد صفحه ای مشابه تصویر زیر می شوید که می بایست سال عملکرد ، نوع مالیات ، مرحله وصول و حق تمبر را انتخاب نموده و از ذیل آن ، نوع حق تمبر را نیز ، تعیین کنید .

در این مرحله ، پرداخت مالیات حق تمبر ، نیم در هزار که مربوط به مالیات شرکت های جدید التاسیس می باشد ، قابل مشاهده می باشد که می بایست شناسه یکتای اداره کل ثبت شرکت ها و شناسه ملی شرکت را وارد نموده تا بتوانید به صفحه پرداخت مالیات بر حق تمبر ، هدایت شوید .

در این قسمت ، می توانید شماره تلفن همراه را وارد نموده و از ذیل صفحه ، گزینه پرداخت آنلاین شتابی را انتخاب کنید . به این نکته توجه داشته باشید که بر اساس قانون مالیات های مستقیم ، اظهارات خلاف واقع ، در خصوص مالیات بر حق تمبر ، منجر به جریمه شدن 2 برابری مودیان متخلف می شود . لذا ، در تکمیل و تنظیم فرم های مربوط به مالیات حق تمبر ، دقت لازم را به عمل آورید .

همچنین ، گفتنی است که پرداخت سایر انواع مالیات بر حق تمبر ، به صورت حضوری انجام می شود و مودیان ، برای پرداخت نمودن آن ، می بایست از طریق مراجعه حضوری به ادارات مالیاتی ، اقدام به انجام این امر نمایند .

برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص مالیات بر حق تمبر در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید . کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدماتی در زمینه مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون مالیات بر حق تمبر پاسخ دهند .