دینا / حقوقی / مالکیت / نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی

مالیات خانه های خالی

ارتباط با ما

درصورتی که برای مشاوره در تمامی زمینه های ذکر شده در سایت، به دانش چندین ساله ما در این زمینه نیاز داشتید می توانید با شماره تلفن 9099075303 ( تماس با تلفن ثابت از سراسر کشور و به ازای هر دقیقه 290000 ریال ) در ارتباط باشید. سایت مشاوره دینا یک مرکز خصوصی و غیرانتفاعی است و به هیچ ارگان دولتی و خصوصی دیگر اعم از قوه قضاییه ، کانون وکلا ، کانون کارشناسان رسمی دادگستری و .... هیچگونه وابستگی ندارد.
جهت ارئه انتقادات، پیشنهادات و شکایات با شماره تلفن 54787900-021 تماس حاصل فرمایید.

logo-samandehi

تمامی حقوق این سایت متعلق به دینا می باشد ©

تماس از کل کشور : ۳ ۰ ۳ ۵ ۷ ۰ ۹ ۹ ۰ ۹
همه روزه حتی ایام تعطیل از :  ۸ صبح   الی ۱  شب

بر مبنای ماده 54 مکرر قانون مالیات های مستقیم، خانه هایی که بیش از 120 روز در یک سال خالی باشند، مشمول مالیات خواهند شد و نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی بر مبنای دستور العمل تنظیمی سازمان مالیات کشور می باشد. بدین نحو که ابتدا ارزش اجاره ماهانه بر اساس متر مربع مشخص و پس از کسر 25 درصد استهلاک و محاسبه نرخ مالیات بر اجاره، مالیات خانه خالی بر اساس تعداد سال هایی که خانه خالی می باشد، محاسبه خواهد شد.

 

 امروزه یکی از راه های سرمایه گذاری و افزایش سرمایه برای افراد مختلف، خرید ملک و اجاره آن می باشد. البته گاهی اوقات، افراد دارای املاک فراوان که قدرت تاثیر گذاری بر نوسانات قیمت در بازار ملک را دارند با خالی نگه داشتن املاک خود، موجبات بالا رفتن قیمت ملک و اجاره را فراهم آورده و در پی سود خود، منجر به ایجاد ضرر برای عده کثیری می گردند.

یکی از راه های مهار افراد سودجو، در نظر گرفتن مالیات برای خانه های خالی، در صورت عدم اجاره آن ها می باشد. بر اساس ماده یک قانون مالیات های مستقیم باب اول آن، کلیه مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی، نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران، به شرح آنچه در مواد این قانون آمده مشمول مالیات می شوند. همچنین در ماده 54 مکرر همین قانون، شرایط خالی لحاظ شدن یک واحد و نرخ مالیات مورد تعلق در صورت خالی بودن واحد، بیان شده است.

از این رو در این مقاله بر آن شدیم تا به توضیح مالیات خانه های خالی، دستور العمل نحوه محاسبه مالیات واحد های خالی و نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی بپردازیم. چنانچه سوالاتی پیرامون مالیات خانه های خالی و نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی دارید در ادامه مقاله با ما همراه باشید.

دستورالعمل نحوه محاسبه مالیات خانه‌های خالی

ماده 54 مکرر قانون مالیات های مستقیم در خصوص تعلق مالیات بر خانه های خالی می باشد. در باب تعلق مالیات به خانه های خالی، پیش از این نیز در قانون مالیات های مستقیم صحبت به میان آمده بود، اما از آنجا که نرخ مالیات تعلق گرفته به خانه های خالی پائین بود و قدرت مهار افرادی که از راه ملک و به قیمت ضرر به دیگران کسب درآمد می کردند را نداشت، طرح اصلاح ماده 54 قانون مالیات های مستقیم، در دی ماه سال 1399، موجب اصلاح موادی از این قانون و تهیه دستورالعمل نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی و ابلاغ آن به تمام نهادهای ذی ربط شد.

مطابق قوانین مالیات خانه های لوکس سال 1401، صاحبان واحدهای مسکونی و باغ ویلاهایی که ارزش آن ها، بیش از 15 میلیارد تومان بوده، باید 2 هزارم ارزش ملک خود، نسبت به مازاد 15 میلیارد تومان را به عنوان مالیات، از طریق سامانه expasset.tax.gov.ir پرداخت نمایند.

بر اساس ماده 54 مکرر اصلاحی قانون مالیات های مستقیم: هر واحد مسکونی واقع در کلیه شهرهای بالای یکصد هزار نفر جمعیت که به استناد ثبت اطلاعات مسکن در سامانه ملی املاک و اسکان کشور، در هر سال مالیاتی در مجموع بیش از 120 روز ساکن یا کاربر نداشته باشد، به عنوان خانه خالی شناسایی شده و به ازای هرماه بیش از زمان مذکور، بدون لحاظ معافیت های تبصره 11 ماده 53 قانون مالیات های مستقیم، ماهانه مشمول مالیات بر درآمد اجاره به شرح ماده 54 اصلاحی می شوند که عبارت است از: سال اول 6 برابر مالیات متعلقه، سال دوم 12 برابر مالیات متعلقه و از سال سوم به بعد 18 برابر مالیات متعلقه.

بر اساس اعلام وزارت راه و شهرسازی، افرادی که پیامک ثبت نام خانه های خالی را دریافت کرده اند، به مدت 10 روز، یعنی تا 22 اسفند ماه سال جاری، فرصت داشته تا با مراجعه به سامانه املاک و اسکان amlak.mrud.ir، برای ثبت و ویرایش اطلاعات سکونتی و مالکیتی خود اقدام نمایند. 

دستورالعمل نحوه محاسبه مالیات خانه‌های خالی

ماده 54 مکرر قانون مالیات های مستقیم در خصوص تعلق مالیات بر خانه های خالی می باشد. در باب تعلق مالیات به خانه های خالی، پیش از این نیز در قانون مالیات های مستقیم صحبت به میان آمده بود، اما از آنجا که نرخ مالیات تعلق گرفته به خانه های خالی پائین بود و قدرت مهار افرادی که از راه ملک و به قیمت ضرر به دیگران کسب درآمد می کردند را نداشت، طرح اصلاح ماده 54 قانون مالیات های مستقیم، در دی ماه سال 1399، موجب اصلاح موادی از این قانون و تهیه دستورالعمل نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی و ابلاغ آن به تمام نهادهای ذی ربط شد.

مطابق قوانین مالیات خانه های لوکس سال 1401، صاحبان واحدهای مسکونی و باغ ویلاهایی که ارزش آن ها، بیش از 15 میلیارد تومان بوده، باید 2 هزارم ارزش ملک خود، نسبت به مازاد 15 میلیارد تومان را به عنوان مالیات، از طریق سامانه expasset.tax.gov.ir پرداخت نمایند.

بر اساس ماده 54 مکرر اصلاحی قانون مالیات های مستقیم: هر واحد مسکونی واقع در کلیه شهرهای بالای یکصد هزار نفر جمعیت که به استناد ثبت اطلاعات مسکن در سامانه ملی املاک و اسکان کشور، در هر سال مالیاتی در مجموع بیش از 120 روز ساکن یا کاربر نداشته باشد، به عنوان خانه خالی شناسایی شده و به ازای هرماه بیش از زمان مذکور، بدون لحاظ معافیت های تبصره 11 ماده 53 قانون مالیات های مستقیم، ماهانه مشمول مالیات بر درآمد اجاره به شرح ماده 54 اصلاحی می شوند که عبارت است از: سال اول 6 برابر مالیات متعلقه، سال دوم 12 برابر مالیات متعلقه و از سال سوم به بعد 18 برابر مالیات متعلقه.

بر اساس اعلام وزارت راه و شهرسازی، افرادی که پیامک ثبت نام خانه های خالی را دریافت کرده اند، به مدت 10 روز، یعنی تا 22 اسفند ماه سال جاری، فرصت داشته تا با مراجعه به سامانه املاک و اسکان amlak.mrud.ir، برای ثبت و ویرایش اطلاعات سکونتی و مالکیتی خود اقدام نمایند. 

دستورالعمل نحوه محاسبه مالیات خانه‌های خالی

ماده 54 مکرر قانون مالیات های مستقیم در خصوص تعلق مالیات بر خانه های خالی می باشد. در باب تعلق مالیات به خانه های خالی، پیش از این نیز در قانون مالیات های مستقیم صحبت به میان آمده بود، اما از آنجا که نرخ مالیات تعلق گرفته به خانه های خالی پائین بود و قدرت مهار افرادی که از راه ملک و به قیمت ضرر به دیگران کسب درآمد می کردند را نداشت، طرح اصلاح ماده 54 قانون مالیات های مستقیم، در دی ماه سال 1399، موجب اصلاح موادی از این قانون و تهیه دستورالعمل نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی و ابلاغ آن به تمام نهادهای ذی ربط شد.

مطابق قوانین مالیات خانه های لوکس سال 1401، صاحبان واحدهای مسکونی و باغ ویلاهایی که ارزش آن ها، بیش از 15 میلیارد تومان بوده، باید 2 هزارم ارزش ملک خود، نسبت به مازاد 15 میلیارد تومان را به عنوان مالیات، از طریق سامانه expasset.tax.gov.ir پرداخت نمایند.

بر اساس ماده 54 مکرر اصلاحی قانون مالیات های مستقیم: هر واحد مسکونی واقع در کلیه شهرهای بالای یکصد هزار نفر جمعیت که به استناد ثبت اطلاعات مسکن در سامانه ملی املاک و اسکان کشور، در هر سال مالیاتی در مجموع بیش از 120 روز ساکن یا کاربر نداشته باشد، به عنوان خانه خالی شناسایی شده و به ازای هرماه بیش از زمان مذکور، بدون لحاظ معافیت های تبصره 11 ماده 53 قانون مالیات های مستقیم، ماهانه مشمول مالیات بر درآمد اجاره به شرح ماده 54 اصلاحی می شوند که عبارت است از: سال اول 6 برابر مالیات متعلقه، سال دوم 12 برابر مالیات متعلقه و از سال سوم به بعد 18 برابر مالیات متعلقه.

بر اساس اعلام وزارت راه و شهرسازی، افرادی که پیامک ثبت نام خانه های خالی را دریافت کرده اند، به مدت 10 روز، یعنی تا 22 اسفند ماه سال جاری، فرصت داشته تا با مراجعه به سامانه املاک و اسکان amlak.mrud.ir، برای ثبت و ویرایش اطلاعات سکونتی و مالکیتی خود اقدام نمایند. 

 

نحوه مشاهده و استعلام میزان مالیات خانه های خالی 

در بخش های قبل، در مورد مفهوم مالیات خانه های خالی توضیح داده و نحوه محاسبه این نوع از مالیات را شرح دادیم. از آنجا که بر اساس اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور، مشاهده و استعلام میزان مالیات خانه های خالی، از طریق درگاه ملی خدمات مالیات my.tax.gov.ir، امکان پذیر بوده، در این بخش، به توضیح نحوه مشاهده و استعلام میزان مالیات خانه های خالی، پرداخته که مطابق راهنمای تصویری زیر می باشد:

آدرس درگاه ملی خدمات مالیات، یعنی my.tax.gov.ir را در مرورگر دستگاه خود جستجو کرده و بر روی اولین لینک، کلیک نمایید. پس از ورود به صفحه اصلی درگاه ملی خدمات مالیات، صفحه ای مشابه تصویر زیر را ملاحظه می کنید؛ چنانچه، تا به حال، برای ثبت نام در این سایت اقدام نکرده اید، دکمه ثبت نام را کلیک نمایید.

 

سایت پرداخت مالیات خانه های خالی

 

در مرحله بعد، صفحه جدید، مطابق تصویر زیر را ملاحظه می کنید. در این صفحه، اطلاعات مربوط به کد ملی، تاریخ تولد، شماره تلفن همراه (که به نام شما باشد) را در کادرهای مربوطه وارد کرده و پس از وارد کردن تصویر امنیتی، برروی گزینه ثبت نام، کلیک نمایید.

 

نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی

 

اکنون، نام کاربری (که همان کد ملی شما است) و کلمه عبور، به شماره همراه شما، پیامک می شود. در این مرحله، مجددا گزینه ورود به سایت را کلیک نمایید و پس از وارد کردن نام کاربری و کلمه عبور در کادرهای مربوطه، دکمه ورود به پنل کاربری را بزنید.

 

مشاهده و استعلام میزان مالیات خانه های خالی

 

در این مرحله از مراحل مشاهده و استعلام میزان مالیات خانه های خالی، یک کد شش رقمی، به شماره همراه شما پیامک می شود. این کد را در کادر مربوطه وارد کرده و دکمه ورود به سامانه را کلیک نمایید.

 

مالیات خانه های خالی

 

به منظور مشاهده و استعلام میزان مالیات خانه های خالی، بر روی عبارت (واحدهای مسکونی خالی از سکنه) در منوی سمت راست صفحه کلیک کنید.

 

سایت پرداخت مالیات خانه های خالی

 

چنانچه، اطلاعات ملک شما به عنوان خانه خالی، برای سازمان امور مالیاتی کشور، ارسال شده باشد، در این قسمت، اطلاعات مرب,طه را مشاهده کرده و می توانید برای پرداخت بدهی مالیاتی خود اقدام نمایید. ضمنا، آخرین زمان پرداخت این مالیات تا 30 بهمن ماه سال جاری می باشد. در بخش بعد، به توضیح نحوه پرداخت مالیات خانه های خالی می پردازیم.

 

نحوه پرداخت مالیات خانه های خالی

در قسمت قبل، به توضیح نحوه مشاهده و استعلام میزان مالیات خانه های خالی، پرداخته و گفتیم که این استعلام، از طریق درگاه ملی خدمات مالیات my.tax.gov.ir، امکان پذیر می باشد. اما پس اینکه مالکین خانه های خالی، برای مشاهده و استعلام میزان مالیات خانه های خالی، اقدام نمودند، لازم است تا مالیات مربوطه را به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز نمایند. به همین دلیل، در این بخش، به توضیح نحوه پرداخت مالیات خانه های خالی می پردازیم که طبق راهنمای تصویری زیر می باشد:

مرورگر دستگاه خود را باز کرده و آدرس درگاه ملی خدمات مالیات، یعنی my.tax.gov.ir را جستجو کرده و بر روی اولین لینک، کلیک نمایید. پس از ورود به صفحه اصلی درگاه ملی خدمات مالیات و انجام ثبت نام، مطابق راهنمای بخش قبل، نام کاربری و رمز ورود خود را در کادرهای مربوطه وارد کرده و دکمه ورود به پنل کاربری را بزنید.

 

سایت پرداخت مالیات خانه های خالی

 

اکنون، یک کد شش رقمی، به شماره همراه شما پیامک می شود. به منظور ورود به سامانه پرداخت مالیات خانه های خالی، این کد را در کادر مربوطه وارد کرده و بر روی دکمه ورود به سامانه کلیک نمایید.

 

نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی

 

در این مرحله، با کلیک بر روی عبارت پرداخت قبض های مالیات، می توانید برای پرداخت مالیات خانه های خالی مربوط به ملک خود، اقدام نمایید.

 

مشاهده و استعلام میزان مالیات خانه های خالی

 

شایان ذکر است پس از ابلاغ نهایی مبلغ مالیات، مالکان یک ماه فرصت پرداخت خواهند داشت . اگر مالک مالیات مربوطه را پرداخت نکند با صدور برگ قطعی مالیات مورد نظر از ایشان مطالبه خواهد شد و اگر وی نسبت به آن اعتراضی داشته باشند این اعتراض در هیات های حل اختلاف مالیاتی مورد رسیدگی قرار گرفته و پس از انجام این فرایند و عدم پرداخت مالیات قطعی توسط مالک، خانه خالی ممنوع المعامله خواهد شد و اجازه انتقال به دیگری را نخواهد داشت و اگر دفترخانه ای نسبت به انتقال این موضوع اقدام کند قبل از اینکه مفاصاحساب مالیاتی مربوط به ماده ۵۴ مکرر قانون مالیات‌‏های مستقیم را بگیرد، متضامنا در پرداخت مالیات مسئول خواهد بود.

لازم به ذکر است که مودیان مالیاتی، می توانند از طریق سامانه پرداخت قبوض مالیاتی payments.tax.gov.ir نیز برای پرداخت قبض های مالیاتی خود اقدام نمایند. برای آشنایی با این سامانه و نحوه پرداخت مالیات از طریق آن، مطالعه مقاله زیر، پیشنهاد می شود.

 

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی در کانال تلگرام موضوعات حقوقی عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی پاسخ دهند.