مالیات طلا

مالیات طلا یکی از موضوعات مهم در حوزه مالیات های غیرمستقیم است که در سال های اخیر مورد توجه قرار گرفته است. بر اساس قانون جدید مالیات طلا فروشان، فروشندگان طلا موظف هستند تا مالیات بر ارزش افزوده را بر اساس قیمت فروش طلا محاسبه و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند. این قانون شامل خرید طلا نیز می شود.

مالیات طلا به عنوان یکی از موضوعات کلیدی در نظام مالیاتی کشور می باشد. با تصویب قانون جدید مالیات طلا فروشان، فروشندگان طلا موظف شده اند تا مالیات بر ارزش افزوده را بر اساس قیمت فروش محاسبه و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند. این قانون علاوه بر فروشندگان، خرید طلا را نیز تحت تاثیر قرار داده است، به طوری که خریداران ممکن است بخشی از مالیات را در قالب قیمت نهایی پرداخت نمایند.

اهمیت مالیات طلا و قانون جدید مالیات طلا فروشان بسیار بالا است، زیرا این موضوع نه تنها بر اقتصاد کلان کشور تاثیرگذار است، بلکه به شفاف سازی بازار طلا و کاهش معاملات غیر رسمی کمک می کند. اجرای صحیح این قانون می تواند درآمدهای مالیاتی دولت را افزایش داده و به توزیع عادلانه تر مالیات در جامعه کمک کند. از سوی دیگر، خرید طلا نیز تحت تاثیر این قانون قرار گرفته است، زیرا خریداران باید هزینه های اضافی ناشی از مالیات را در نظر بگیرند. 

از این رو، در این مقاله، ابتدا به سوال مالیات طلا چیست؟ پاسخ  داده شده و سپس، وضعیت مالیات و قانون جدید آن، بررسی شده است. در پایان نیز، در مورد حذف مالیات بر ارزش افزوده طلا و نحوه محاسبه میزان مالیات بر ارزش افزوده طلا و مالیات طلا فروشان  توضیحاتی ارائه شده است.

مالیات طلا چیست؟

 یکی از انواع مالیات که در نظام مالیاتی کشور ما تعریف گردیده و از مودیان مالیاتی اخذ می شود، مالیات طلا می باشد. البته مالیات طلا، در واقع، مالیات بر ارزش افزوده طلا بوده و در نتیجه، یکی از اقسام مالیات ارزش افزوده می باشد. بنابراین، پیش از اینکه به این سوال پاسخ دهیم که مالیات طلا چیست و نحوه محاسبه میزان مالیات بر ارزش افزوده، چگونه است؟ ابتدا، لازم است تا مالیات بر ارزش افزوده را تعریف نماییم.

مالیات ارزش افزوده، نوعی از مالیات غیر مستقیم است که از مصرف کنندگان کالاها و خدمات، دریافت می شود. با این توضیح که در جریان تولید یک کالا و خدمات و رساندن آن به دست مصرف کننده، به ارزش آن اضافه می شود. این اضافه ارزش کالا یا خدمات، به عنوان بخشی از قیمت آن کالا یا خدمات، توسط تولید کننده از مصرف کننده، دریافت شده و به حساب سازمان مالیاتی کشور واریز می گردد.

با توجه به تعریف مالیات بر ارزش افزوده در بالا، در تعریف مالیات طلا یا مالیات بر ارزش افزوده طلا​، می توان گفت، این مالیات، مالیات غیر مستقیمی است که بر اساس نرخ تعیین شده در قانون و بر مبنای ارزش اصل طلا، اجرت ساخت و سود فروشنده، در هنگام فروش طلا، از خریداران و مصرف کنندگان آن، اخذ گردیده و توسط فروشنده، به حساب سازمان امور مالیاتی کشور، واریز می گردد که البته، اخیرا دست خوش تغییراتی شده و در حال حاضر، صرفا، به اجرت ساخت طلا و سود فروشنده آن، تعلق می گیرد، نه اصل طلا.

میزان مالیات طلا

به موجب قانون مالیات بر ارزش افزوده قدیم، میزان نرخ مالیات طلا، 9% تعیین شده بود که می بایست، از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده که از سامانه های مالیاتی، همچون سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.gov.ir می باشد، پرداخت می گردید. این میزان، شامل ارزش اصل طلا، اجرت ساخت و سود فروشنده طلا می شد و همین امر، اعتراض افراد درگیر در بازار طلا را به همراه داشت.

دلیل اعتراض به میزان مالیات بر ارزش افزوده طلا، این بود که اصل طلا، اصولا یک کالای سرمایه ای بوده و کالایی مصرفی محسوب نمی گردد، بنابراین، نباید، مشمول مالیات ارزش افزوده که از مصرف کنندگان طلا دریافت شده، گردد. این اعتراض، سبب شد تا مجلس شورای اسلامی، قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده را به تصویب رساند که به موجب آن، اصل طلا از مالیات معاف شده و مالیات طلا، با میزان نرخ 9 %، صرفا به اجرت ساخت طلا و سود فروشنده تعلق گیرد.

به موجب قانون جدید مالیات ارزش افزوده، مالیات طلا، با نرخ 9%، تنها، به اجرت ساخت و سود فروشندگان طلا تعلق گرفته و اصل طلا، معاف از مالیات می باشد. به علاقه مندان به کسب اطلاعات بیشتر در مورد مقایسه سرمایه گذاری طلا و سکه،  مطالعه مقاله زیر توصیه می شود.

قانون جدید مالیات طلا

در قسمت قبل، میزان مالیات بر ارزش افزوده طلا را به موجب قانون جدید مالیات طلا، توضیح دادیم. در این قسمت، قصد داریم، درباره این قانون جدید، صحبت کنیم. قانون جدید مالیات طلا یا قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده که در تیر ماه سال گذشته، برای اجرا، ابلاغ گردید، در بند (ب) ماده 26 خود، به مالیات طلا و تعیین میزان آن می پردازد. در رابطه با قانون جدید مالیات طلا، لازم است، چند نکته، مورد توجه قرار گیرد:

به موجب قانون جدید با تصویب دولت در اجرای طرح مالیات بر عایدی سرمایه، از این پس خرید و فروش ملک و خودرو و طلا و همینطور انواع ارز مشمول مالیات بر عایدی سرمایه می شوند. البته در مورد اندوخته طلا بیان شده است که، تا میزان 150 گرم طلا، مستثنی و جدا شده و معاف از مالیات خواهد بود. البته بنابر سخن نمایندگان تصویب کننده این طرح، هدف از این طرح در واقع مالیات بر سوداگری و دلالی های کاذب است و شامل حال 99% مردم نمیشود.

هم چنین، مطابق با اعلام دولت؛ مالیات عایدی سرمایه مشمول واحدهای صنف طلا نمی گردد. دارایی‌ های شخصی یا سرمایه‌ ای نیز که در جریان تولید و فروش قرار نگرفته اند، نیاز ثبت در سامانه جامع تجارت ندارند.

پس از توضیح در خصوص قانون جدید مالیات طلا و میزان مالیات بر ارزش افزوده طلا، در ادامه، قصد داریم، درباره حذف این مالیات صحبت کنیم. جهت کسب اطلاعات بیشتر درباره سایت سازمان امور مالیاتی، برای پرداخت مالیات طلا و ثبت اظهارنامه آن، مطالعه مقاله ای که در قسمت بیشتر بخوانید آمده است، توصیه می گردید.

حذف مالیات بر ارزش افزوده طلا

یکی از بحث هایی که امروزه، در میان عموم افراد جامعه، به ویژه افراد درگیر در بازار طلا دیده می شود، بحث حذف مالیات طلا یا مالیات بر ارزش افزوده طلا می باشد. با این وجود، با توجه به ماده 26 قانون جدید مالیات طلا، در رابطه با حذف مالیات بر ارزش افزوده طلا، باید به دو مساله، توجه نمود:

جهت کسب اطلاعات بیشتر در خصوص اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و ویرایش آن، مطالعه مقاله ای که در قسمت بیشتر بخوانید آمده است، پیشنهاد می گردد. در ادامه، قصد داریم، در خصوص نحوه محاسبه مالیات طلا، صحبت کنیم و بگوییم که محاسبه آن، بر اساس قانون جدید، چگونه می باشد.

نحوه محاسبه مالیات طلا

پس از اینکه در مورد مفهوم مالیات طلا و قانون جدید مالیات طلا و نکات مربوط به این قانون توضیح دادیم، در این بخش، قصد داریم، در مورد نحوه محاسبه میزان مالیات بر ارزش افزوده طلا، صحبت کنیم و در مقاله ای جداگانه نیز مالیات سکه را توضیح خواهیم داد. مثال زیر، نحوه محاسبه مالیات طلا را به روشنی توضیح می دهد:

تصور کنید که ارزش یک گرم طلای خالص، 115000 تومان بوده و اجرت ساخت آن نیز 15000 تومان باشد. در این صورت، ارزش یک گرم طلا، با اجرت، 130000 تومان خواهد بود. اگر فروشنده، 7 درصد سود در فروش این طلا داشته باشد، در نهایت، ارزش یک گرم طلای ساخته شده، همراه با اجرت و سود فروشنده، 139000 تومان خواهد شد. 

مطابق قانون مالیات ارزش افزوده طلا که تا دی ماه سال گذشته نیز اجرا می گردید، 9% مالیات طلا به مجموع ارزش اصل طلا، اجرت و سود فروشنده، یعنی مبلغ 139000 تومان تعلق گرفته و به این ترتیب، مالیات طلای یک گرم طلای فروخته شده در این مثال، 12500 خواهد شد. در حالی که محاسبه مالیات طلا، بر ماخذ اجرت و سود و معافیت اصل طلا از مالیات، این مبلغ را تا 2160 تومان کاهش خواهد داد.

مالیات طلا فروشان

صنعت طلافروشی در ایران با گردش مالی بالا یکی از بخش های مهم اقتصادی کشور به شمار می رود. با این حال، شفافیت مالی این صنعت همواره یکی از چالش ها بوده است، زیرا نظام نظارتی دقیقی برای پیگیری گردش مالی و تعیین میزان مالیات پرداختی طلافروشان وجود ندارد. بر اساس اطلاعات موجود، سهم مالیات اصناف در کشور شش درصد است، در حالی که سهم این صنف در اقتصاد کشور حدود ۳۰ درصد گزارش شده است، که تفاوت قابل توجهی با میزان مالیات پرداختی آنان دارد. 

سازمان امور مالیاتی کشور در تلاش است تا با شفاف سازی گردش مالی اصناف مختلف، از جمله طلافروشان، میزان مالیات دریافتی را دقیق تر کند. برای این منظور، ثبت معاملات طلافروشان در سامانه جامع تجارت و اقدامات نظارتی مانند مسدود کردن حساب های مشکوک به پولشویی در بازار طلا و ارز آغاز شده است.

با توجه به قوانین مالیاتی موجود، مالیات طلافروشان به طور عمده شامل مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده است. طلافروشان برای تعیین میزان دقیق مالیات خود باید اسناد مالیاتی شفاف و دقیقی داشته باشند و در صورتی که پایانه های فروشگاهی نصب کنند، تمامی هزینه ها و درآمدهای آنان توسط سازمان امور مالیاتی تایید خواهد شد. اما همچنان به دلیل نبود اعتماد کامل میان طلافروشان و سازمان مالیاتی، این فرایند به کندی پیش می رود.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد میزان و محاسبه مالیات طلا در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون میزان و محاسبه مالیات طلا پاسخ دهند.