مالیات خودرو

مالیات خودرو 1403 نوعی از مالیات بوده که به موجب آن، مالکین خودروهای با ارزش، باید درصد خاصی از ارزش ماشین خود را به عنوان مالیات اتوموبیل ۱۴۰۳ به دولت بپردازند. نحوه محاسبه میزان این مالیات نیز در جدول و لیست میزان مالیات ماشین، در قانون بودجه هر سال معین می شود.

در گذر زمان، دولت ها به تدریج اقسام متفاوتی از مالیات را به قوانین مالیاتی اضافه کرده و به پشتوانه این قوانین، اقدام به اخذ مالیات از شهروندان خود نموده اند. مالیات ارزش افزوده، مالیات سکه، مالیات بر درآمد اجاره املاک و مالیات بر درآمد خودرو، نمونه هایی از این مالیات ها می باشد.

به موجب قانون بودجه، کلیه اشخاصی که مالک خودرو بوده و ارزش خودرو یا مجموع خودروهای تحت تملک آن اشخاص، بیش از مقدرا مشخص در این قانون باشد، موظف هستند برای پرداخت مالیات خودرو اقدام نمایند و در صورت عدم پرداخت، مشمول جرایم سنگین مالیاتی می شوند. لذا لازم است، این افراد، در زمان مقرر و به میزان مشخصی، اقدام به پرداخت مالیات خودرو نمایند.

بنابراین، در این مقاله به بررسی مساله مالیات بر ماشین​ می پردازیم. به این ترتیب که، ابتدا به این سوالات پاسخ داده که مالیات خودرو چیست؟ و چه خودروهایی مشمول آن می شوند؟ سپس، جدول و لیست میزان مالیات بر ماشین 1403​ را ارائه نموده و در پایان، نحوه محاسبه آنلاین و پرداخت این نوع از مالیات را از طریق سامانه expcar.tax.gov.ir، در سال ۱۴۰۳ توضیح خواهیم داد. در ادامه، مالیات خودرو صفر، قانون آن و نیز نرم افزار محاسبه آنلاین مالیات خودرو و مالیات اجاره خودرو ارائه می گردد.

مالیات خودرو چیست؟

انواع خودروی سواری و وانت دو اتاق (كابين) دارای شماره انتظامی شخصی در اختيار مالكان اعم از اشخاص حقيقی و حقوقی كه قيمت روز خودروی آن ها بيش از سی ميليارد (30,000,000,000) ريال است نسبت به مازاد بر اين مبلغ مشمول ماليات سالانه خودرو به نرخ يك درصد (1%) می شوند. در این میان، ممکن است که این سوال برای برخی افراد مطرح شود که مالیات خودرو چیست؟

بنابراین در تعریف مالیات بر خودرو می توان گفت، مالیات بر ماشین​، نوعی از مالیات مستقیم بوده که به موجب آن، مالکین خودروهای با ارزش بیشتر از سه میلیارد و پانصد میلیون تومان، موظف هستند تا سالانه، به میزان یک درصد مازاد بر سه میلیارد و 500 میلیون تومان را به عنوان مالیات به دولت بپردازند و سپس مفاصا حساب مالیاتی خودرو را از طریق سامانه expcar.tax.gov.ir، دریافت کنند؛ اعم از اینکه ارزش مذکور، مربوط به یک خودرو یا مجموع خودروهای تحت تملک آن مالکین باشد.

مهلت پرداخت مالیات بر خودرو نظیر مالیات وانت پیکان، در سال گذشته تا پایان بهمن ماه بوده و طبق قانون بودجه، سازمان امور مالیاتی کشور موظف بوده است، حداکثر تا پایان فروردین ماه، نسبت به شناسایی و معرفی مالکین خودروهای مشمول این قانون اقدام نماید و مراتب را به اطلاع آن ها برساند. اشخاص متقاضی نیز می توانستند برای پرداخت پرداخت مالیات خودرو به سامانه دریافت مالیات نقل و انتقال خودرو مراجعه نمایند.

اگر چه مهلت پرداخت مالیات بر ماشین​، در سال 1403 هنوز، رسما اعلام نشده، اما با توجه به مهلت مقرر در سال گذشته، می توان پیش بینی کرد که زمان مقرر در سال ۱۴۰۳، نیز به همان منوال می باشد. به محض اعلام رسمی مهلت پرداخت مالیات خودرو، برای سال 1403 زمان مزبور، به این بخش از مقاله اضافه شده و مقاله به روز رسانی می شود.

لازم به ذکر است، براساس مصوبه جدید مجلس، مهلت پرداخت مالیات خودروهای لوکس تا پایان آبان ماه سال ۱۴۰۴ تعیین شده است. ‎مالیات ‏تعیین‌ شده در این خصوص قطعی است و اعتراض اشخاص در ‏اجرای تبصره (۱) ماده (۲۱۶) قانون مالیات‌های مستقیم قابل ‏رسیدگی خواهد بود.

چه خودروهایی مشمول مالیات خودرو ۱۴۰۳ می شوند؟

در پاسخ به این سوال که چه خودروهایی مشمول مالیات خودرو ۱۴۰۳ می شوند؟ و مالیات بر عایدی سرمایه خودرو چه قدر می باشد؟ باید گفت، در سال جاری، صرفا مالکین خودروهایی که ارزش آن ها بیشتر از سه میلیارد و پانصد تومان بوده، موظف بودند تا، طبق جدول میزان مالیات بر ماشین، سالانه یک درصد مازاد بر این مبلغ را به عنوان مالیات به دولت پردارند. همچنین، مالیات بر عایدی خودرو، در صورت تصویب طرح، در خصوص سود ناشی از فروش خودروهای مازاد بر مصرف اعمال می گردد.

البته با توجه به مقطوع بودن این نوع از مالیات، نیاز به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، برای آن، از طریق سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir نمی باشد و استعلام و پرداخت، از طریق سامانه expcar.tax.gov.ir انجام می گیرد. اما لازم است که در ارتباط با این مساله، دو نکته مورد توجه قرار گیرد:

۱آنچه که در تعلق مالیات خودرو اهمیت داشته، مجموع ارزش خودروهای متعلق به یک شخص می باشد. بنابراین اشخاصی که مالک دو یا چند ماشین بوده که ارزش هر کدام از آن ها به تنهایی کمتر سه میلیارد و پانصد تومان بوده ولی در مجموع بیش از سه میلیارد و پانصد تومان می باشد، مشمول مالیات بر ماشین​ می باشند.

۲با توجه به حداقلی که برای ارزش خودرو های مشمول مالیات در قانون بودجه سال جاری در نظر گرفته شده است، یعنی مبلغ سه میلیارد و پانصد تومان، می توان نتیجه گرفت که تقریبا اغلب خودروی داخلی مشمول مالیات خودرو نبوده و مالیات ماشین، تنها شامل خودروهای وارداتی می باشد؛ مگر در فرضی که یک شخص، مالک دو یا چند خودروی داخلی بوده که مجموع ارزش آن ها به سه میلیارد و پانصد تومان می رسد.

همچنین، لازم به ذکر است، کلیه مودیان مالیاتی، برای پرداخت مالیات خود، باید از طریق سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir اقدام نمایند. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد این سایت و امکانات آن، مطالعه مقاله زیر پیشنهاد می شود.

جدول لیست مالیات خودرو سال 1403

در بخش های قبل، پس از توصیف مالیات خودرو، به این سوال پاسخ دادیم که چه خودروهایی مشمول مالیات بر ماشین​ ۱۴۰۳ می شوند؟ با در نظر گرفتن مصوبه مجلس در سال جاری، می توان در پاسخ به این سوال که مالیات خودرو چقدر است؛ جدول لیست مالیات خودرو سال 1403 را به نحو زیر ترسیم نمود:

البته، با توجه به این نکته که در حال حاضر، خودروی تولید داخلی، با ارزشی بیش از سه میلیارد و پانصد تومان وجود ندارد یا تعداد آن ها بسیار کم است، می توان گفت که صرفا خودروهای خارجی، مشمول مالیات خودرو می باشد.

با تصویب دولت در اجرای طرح مالیات بر عایدی سرمایه، از این پس خرید و فروش ملک و خودرو و طلا و همینطور انواع ارز مشمول مالیات بر عایدی سرمایه می شوند. البته در مورد اندوخته طلا بیان شده است که، تا میزان 150 گرم طلا، مستثنی و جدا شده و معاف از مالیات خواهد بود. البته بنابر سخن نمایندگان تصویب کننده این طرح، هدف از این طرح در واقع مالیات بر سوداگری و دلالی های کاذب است و شامل حال 99% مردم نمی شود.

خوانندگان محترم می توانند، جدول ماخذ محاسبه مالیات خودرو سال جاری را از طریق دانلود فایل زیر، دریافت نمایند. در این فایل، ماخذ محاسبه مالیات و عوارض شماره گذاری و ... در سال جاری ارائه شده است.

مفاصا حساب مالیاتی خودرو، سندی است که نشان دهنده تسویه حساب بدهی مالیاتی مربوط به خودرو، با سازمان امور مالیاتی کشور می باشد. به منظور اطلاع بیشتر متقاضیان با این مفاصا حساب، مطالعه مقاله زیر توصیه می گردد.

سامانه مالیات بر خودروهای تحت تملک expcar.tax.gov.ir

در بخش های قبل، به تعریف مالیات خودرو پرداخته و به این سوال ، پاسخ دادیم که چه خودروهایی مشمول مالیات بر ماشین​ ۱۴۰۳ می شوند. نکته ای که مالکان خودرو، لازم است به آن توجه داشته باشند، آن است که همانطور که استعلام بدهی عوارض سالیانه خودرو از طریق سامانه تهران من، انجام می شود، پرداخت مالیات خودرو، از طریق سامانه مالیات بر خودروهای تحت تملک، امکان پذیر می باشد. آدرس این سامانه، expcar.tax.gov.ir بوده و ورود به آن، طبق راهنمای زیر می باشد.

لازم به ذکر است که استفاده از خدمات سامانه مالیات بر خودروهای تحت تملک expcar.tax.gov.ir، در مرحله اول، مستلزم ثبت نام در سامانه my.tax.gov.ir می باشد. جهت اطلاع از نحوه ثبت نام در این سامانه، مطالعه مقاله زیر پیشنهاد می شود.

نحوه محاسبه آنلاین مالیات خودرو 1403

با توجه به جدول مالیات خودرو سال 1403 که در بخش قبل ارائه کردیم و با در نظر گرفتن اطلاعات مربوط به ارزش خودرو، می توان مالیات ماشین سال ۱۴۰۳ را به راحتی محاسبه نموده و سپس از طریق سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.gov.ir اقدام به پرداخت آن نمود. در این قسمت، نحوه محاسبه آنلاین مالیات خودرو 1403​ را با ذکر یک مثال برای شما توضیح خواهیم داد. 

فرض کنید که فردی دارای دو خودرو بوده و مجموع ارزش این دو خودرو، چهار میلیارد تومان می باشد. اگر بخواهیم مالیات خودرو های تحت تملک این شخص را محاسبه کنیم، مهم ترین نکته ای که باید مورد توجه قرار گیرد آن است که:

بر اساس قانون مالیات خودرو که در بخش اول مقاله توضیح دادیم، تا میزان سه میلیارد و پانصد تومان، ارزش خودرو یا مجموع خودروهای تحت تملک یک شخص، آن فرد از پرداخت مالیات بر خودرو معاف می باشد.

در نتیجه در مثال ما، تنها مازاد سه میلیارد و پانصد تومان، یعنی پانصد میلیون تومان مشمول مالیات بر ماشین​ بوده که طبق جدول مالیات خودرو سال جاری که در بخش قبل ارائه نمودیم، مشمول نرخ مالیاتی 1% می باشد. اکنون 1 درصد ازپانصد میلیون تومان را محاسبه نموده که برابر با میزان مالیات پرداختی برای خودرو مد نظر می شود.

شایان ذکر است به موجب تبصره 6 لایحه بودجه سال گذشته که به تصویب نمایندگان مجلس رسیده است، انواع خودروی سواری و وانت دوکابین دارای شماره انتظامی شخصی در اختیار مالکان اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی غیردولتی که قیمت روز خودروی آن ها بیش از 3 میلیارد و 500 میلیون تومان باشد، نسبت به مازاد بر این مبلغ مشمول مالیات سالانه خودرو به نرخ یک درصد می‌ شوند. 

مالیات خودرو صفر

در بخش های پیشین مقاله به چیستی و ماهیت مالیات خودرو و نیز مقدار و میزان آن در سال ۱۴۰۳ پرداخته و نحوه محاسبه آنلاین آن را بررسی نمودیم. در این بخش از مقاله قصد داریم تا به توضیح مالیات خودرو صفر نظیر مالیات خودرو صفر ایران خودرو بپردزایم.

در توضیح این که مالیات خودرو صفر به چه صورت می باشد؛ می بایست بیان نمود که عموما شرکت‌ های خودروساز، به عنوان اولین پرداخت کنندگان مالیات خودروهای صفر کیلومتر تولید و مونتاژ داخل شناخته می شوند. این افراد می بایست، بدون درج در صورت حساب فروش، مالیات اتومبیل را به ترتیبی که سازمان امور مالیاتی کشور مقرر می‌ کند، پرداخت نمایند.

خریدار نیز لازم است که در زمانی که قصد فروش خودروی صفر خود را دارد، مالیات آن را به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت نماید. به طور کلی می توان گفت که مالیات نقل و انتقال خودرو صفر از خودروی کارکرده بیشتر است.

قانون جدید مالیات خودرو

همانطور که پیش تر بیان گردید، میزان مالیات خودرو هر ساله در قانون بودجه مشخص می شود. در سال گذشته، این موضوع در بند «س» تبصره 6 قانون بودجه مورد توجه قرار گرفت که به موجب آن، انواع خودروی سواری و وانت دو اتاق (كابين) دارای شماره انتظامی شخصی در اختيار مالكان اعم از اشخاص حقيقی و حقوقی كه قيمت روز خودروی آن ها بيش از سی ميليارد ريال است؛ باید نسبت به مازاد بر اين مبلغ، ماليات سالانه خودرو به نرخ يك درصد (1%) را پرداخت نمایند.

با توجه به قانون جدید مالیات خودرو ماخذ محاسبه ماليات خودرو موضوع اين بند، قيمت روز انواع خودرو با توجه به تاريخ ساخت يا واردات آن و صرفا بر اساس مشخصات مالك خودرو مندرج در شناسنامه خودرو صادره توسط نيروی انتظامی (برگ سبز) به عنوان سند رسمی خودرو است كه توسط سازمان امور مالياتی كشور تا پايان فروردين سال 1402 تعيين و اعلام می گردد.

كليه اشخاص حقيقی و حقوقی مكلفند ماليات سالانه مربوط به خودروهای تحت تملك خود و فرزندان كمتر از هجده سال و محجور تحت تكفل را حداكثر تا پايان بهمن ماه پرداخت نمايند. ثبت نقل و انتقال خودروهايی كه به موجب اين بند؛ برای آن ها ماليات وضع گرديده است؛ قبل از پرداخت بدهی مالياتی ممنوع است.

نرم افزار محاسبه مالیات خودرو

یکی از انواع مالیات هایی که اشخاص مکلف به پرداخت آن می باشند، مالیات خودرو است. یکی از سوالاتی که ممکن است؛ برای افراد، در این خصوص مطرح شود؛ این است که آیا برنامه ای تحت عنوان، نرم افزار محاسبه مالیات خودرو وجود دارد یا خیر؟

در پاسخ به این پرسش می توان بیان نمود که بله، در حال حاضر، در بستر اینترنت، نرم افزارهایی وجود دارند که امکان محاسبه مالیات خودرو به خصوص مالیات نقل و انتقال را به صورت آنلاین فراهم نموده اند.

افراد می توانند با در دست داشتن اطلاعات هویتی خود و اتومبیل، به این نرم افزارها مراجعه نموده و با درج اطلاعات لازم نظیر پلاک ماشین، مشخصات مالک و ... اقدام به محاسبه مالیات نمایند. آن چه در این میان، حائز اهمیت می باشد؛ این است که این نرم افزارها غالبا مربوط به شرکت های خصوصی بوده و محاسبه مالیات را با دریافت هزینه انجام می دهند.

مالیات اجاره خودرو

تا کنون توضیحاتی در خصوص نحوه محاسبه مالیات خودرو و سامانه و نحوه پرداخت آن ارائه نمودیم. اکنون قصد داریم به بررسی اجاره خودرو و میزان مالیات اجاره خودرو بپردازیم. اشخاص به دلایل مختلف اقدام به اجاره خودرو می نمایند، در این راستا دارنده خودرو در نتیجه این عمل کسب درامد می کند، بنابراین ملزم است مالیات درامد حاصل شده را به دولت بپردازد.

مبلغ مالیات بر درآمد اجاره خودرو به میزان ده درصد از رقم قرارداد می باشد. پرداخت مالیات بر درامد اجاره خودرو بر عهده اجاره دهنده آن می باشد. در تعیین مبلغ اجاره مالیات بر درآمد خودرو عوامل مختلفی موثرند از جمله ارزش خودرو، مدت زمان اجاره خودرو، نوع خودرو و شخص اجاره کننده. برخی اوقات کاربرد خودرو مورد اجاره در تعیین قیمت قرارداد و میزان مالیات موثر است.

در قانون مواردی مشخص شده اند که علی رغم کسب درامد شخص از پرداخت مالیات معاف می باشند. برای مثال افرادی که منزل مسکونیخود را به خانوار دارای 3 فرزند و بیشتر باشند از پرداخت مالیات صد در صد معافند. برای اشنایی بیشتر با شرایط معافیت از مالیات بر اجاره مطالعه مقاله زیر توصیه می گردد.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد نحوه محاسبه مالیات خودرو ۱۴۰۳ در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون نحوه محاسبه مالیات خودرو 1403 پاسخ دهند.