دینا / تجاری / مالیات / اصلاح اظهارنامه مالیاتی

اصلاح اظهارنامه مالیاتی

ارتباط با ما

درصورتی که برای مشاوره در تمامی زمینه های ذکر شده در سایت، به دانش چندین ساله ما در این زمینه نیاز داشتید می توانید با شماره تلفن 9099075303 ( تماس با تلفن ثابت از سراسر کشور و به ازای هر دقیقه 290000 ریال ) در ارتباط باشید. سایت مشاوره دینا یک مرکز خصوصی و غیرانتفاعی است و به هیچ ارگان دولتی و خصوصی دیگر اعم از قوه قضاییه ، کانون وکلا ، کانون کارشناسان رسمی دادگستری و .... هیچگونه وابستگی ندارد.
جهت ارئه انتقادات، پیشنهادات و شکایات با شماره تلفن 54787900-021 تماس حاصل فرمایید.

logo-samandehi

تمامی حقوق این سایت متعلق به دینا می باشد ©

تماس از کل کشور : ۳ ۰ ۳ ۵ ۷ ۰ ۹ ۹ ۰ ۹
همه روزه حتی ایام تعطیل از :  ۸ صبح   الی ۱  شب

اصلاح اظهارنامه عملکرد مالیاتی فرآیندی است که به مودیان امکان می دهد تا در صورت وجود خطا یا نیاز به تغییر اطلاعات، اقدامات لازم را انجام دهند. برای ویرایش اظهارنامه مالیاتی، مودیان باید وارد سامانه مالیاتی شده و به بخش اظهارنامه های ارسال شده مراجعه کنند. این فرآیند به مودیان کمک می کند تا از دقت و صحت اطلاعات مالیاتی خود اطمینان حاصل کنند و از بروز مشکلات احتمالی در آینده جلوگیری نمایند.

 

 

اصلاح اظهارنامه مالیاتی اقدامی است که به مودیان اجازه می دهد تا در صورت وجود اشتباه یا نیاز به تغییر اطلاعات، اظهارنامه خود را به روزرسانی کنند. این فرآیند، که شامل ویرایش اظهارنامه مالیاتی و اصلاح اظهارنامه عملکرد می شود، به مودیان کمک می کند تا از دقت و صحت اطلاعات ارائه شده اطمینان حاصل نمایند. با انجام به موقع این اصلاحات، می توان از بروز جریمه های مالی یا مشکلات قانونی جلوگیری کرد و شفافیت لازم در امور مالیاتی را حفظ نمود.

 

اهمیت اصلاح اظهارنامه مالیاتی بسیار بالا است، زیرا هرگونه خطا یا عدم تطابق در اطلاعات می تواند منجر به جریمه های مالی یا مشکلات قانونی شود. ویرایش اظهارنامه مالیاتی نه تنها از بروز چنین مشکلاتی جلوگیری می کند، بلکه نشان دهنده تعهد مودی به شفافیت و دقت در امور مالی است. اصلاح اظهارنامه عملکرد نیز باید به درستی انجام شود تا تغییرات به طور کامل و بدون نقص ثبت گردد. بنابراین، آگاهی از این فرآیند و انجام به موقع آن، نقش کلیدی در مدیریت صحیح امور مالیاتی ایفا می کند و از عواقب ناخواسته جلوگیری می نماید.

 

با توجه به میزان اهمیت موضوع اصلاح اظهارنامه توسط افراد، در این مقاله، ابتدا شرایط اصلاح اظهارنامه مالیاتی توضیح داده شده و پس از بررسی مهلت آن، نحوه اصلاح اظهارنامه عملکرد بررسی شده است.

نحوه اصلاح اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی توسط پرداخت کنندگان مالیات، تکلیف قانونی مهمی است که در قانون حتی در مورد مالیات بر ارزش افزوده، نیز پیش بینی شده است؛ با این وجود، در شرایطی اصلاح اظهارنامه مالیاتی، اجتناب ناپذیر بوده و به دلیل مغایرت های به وجود آمده در خصوص اظهارنامه مالیاتی، مودیان، ناچار به اصلاح و ویرایش اظهارنامه مالیاتی خود می باشند.

 

خوشبختانه، علاوه بر ارسال اظهارنامه جایگزین به جای اظهارنامه اصلی که در همان مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی قابل انجام است، اصلاح اظهارنامه و ویرایش اطلاعات مربوط به فرم های اظهارنامه مالیاتی نیز در قانون مالیات های مستقیم، مورد توجه قرار گرفته است.

 

بر اساس تبصره ماده 226 قانون مالیات های مستقیم به مودیان مالیاتی، اجازه داده می شود در صورتی که به نحوی از انحاء در اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان تسلیمی، از نظر محاسبه، اشتباهی شده باشد، با ارائه مدارک لازم، نسبت به رفع اشتباه، اقدام نموده و اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان اصلاحی را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

 

با توجه به این ماده، که شرایط اصلاح اظهارنامه مالیاتی را بیان کرده است، بخشنامه ای در ارتباط با تبصره ماده 226 قانون مالیات های مستقیم، صادر شده است که نظر به سوالات و ابهامات مطرح شده در خصوص اظهارنامه اصلاحی موضوع تبصره ماده 226 قانون مالیات های مستقیم، چنین مقرر داشته است:

 

" در صورتی که مودی مالیاتی، پس از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه، نسبت به تسلیم اظهارنامه اصلاحی در مهلت مقرر قانونی، اقدام نموده باشد، در صورتی که مغایرت ارقام اظهارنامه اصلاحی مذکور، در مقایسه با آخرین اظهارنامه تسلیمی در مهلت مقرر، ناشی از نتیجه ثبت سند حسابداری اصلاحی یا رویداد مالی پس از تسلیم اظهارنامه اصلی در دفاتر قانونی مودی نباشد، به عنوان اظهارنامه اصلاحی موضوع تبصره ماده 226، قانون مالیات های مستقیم قابل قبول خواهد بود " .

 

با توجه به این بخشنامه می توان گفت، شرایط اصلاح اظهارنامه مالیاتی در مواردی است که قصد داشته باشیم، اشتباهات محاسباتی را اصلاح نموده یا نیاز به تغییر طبقه بندی حساب ها باشد؛ در غیر این صورت، بهتر است، مودیان اقدام به اصلاح اظهارنامه، برای تغییر سایر جزئیات اظهارنامه نکنند. همچنین، اظهارنامه اصلاحی، نباید ناشی از ثبت سند حسابداری اصلاحی یا رویداد مالی پس از ثبت اظهارنامه اصلی باشد.

نحوه اصلاح اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی توسط پرداخت کنندگان مالیات، تکلیف قانونی مهمی است که در قانون حتی در مورد مالیات بر ارزش افزوده، نیز پیش بینی شده است؛ با این وجود، در شرایطی اصلاح اظهارنامه مالیاتی، اجتناب ناپذیر بوده و به دلیل مغایرت های به وجود آمده در خصوص اظهارنامه مالیاتی، مودیان، ناچار به اصلاح و ویرایش اظهارنامه مالیاتی خود می باشند.

 

خوشبختانه، علاوه بر ارسال اظهارنامه جایگزین به جای اظهارنامه اصلی که در همان مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی قابل انجام است، اصلاح اظهارنامه و ویرایش اطلاعات مربوط به فرم های اظهارنامه مالیاتی نیز در قانون مالیات های مستقیم، مورد توجه قرار گرفته است.

 

بر اساس تبصره ماده 226 قانون مالیات های مستقیم به مودیان مالیاتی، اجازه داده می شود در صورتی که به نحوی از انحاء در اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان تسلیمی، از نظر محاسبه، اشتباهی شده باشد، با ارائه مدارک لازم، نسبت به رفع اشتباه، اقدام نموده و اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان اصلاحی را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

 

با توجه به این ماده، که شرایط اصلاح اظهارنامه مالیاتی را بیان کرده است، بخشنامه ای در ارتباط با تبصره ماده 226 قانون مالیات های مستقیم، صادر شده است که نظر به سوالات و ابهامات مطرح شده در خصوص اظهارنامه اصلاحی موضوع تبصره ماده 226 قانون مالیات های مستقیم، چنین مقرر داشته است:

 

" در صورتی که مودی مالیاتی، پس از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه، نسبت به تسلیم اظهارنامه اصلاحی در مهلت مقرر قانونی، اقدام نموده باشد، در صورتی که مغایرت ارقام اظهارنامه اصلاحی مذکور، در مقایسه با آخرین اظهارنامه تسلیمی در مهلت مقرر، ناشی از نتیجه ثبت سند حسابداری اصلاحی یا رویداد مالی پس از تسلیم اظهارنامه اصلی در دفاتر قانونی مودی نباشد، به عنوان اظهارنامه اصلاحی موضوع تبصره ماده 226، قانون مالیات های مستقیم قابل قبول خواهد بود " .

 

با توجه به این بخشنامه می توان گفت، شرایط اصلاح اظهارنامه مالیاتی در مواردی است که قصد داشته باشیم، اشتباهات محاسباتی را اصلاح نموده یا نیاز به تغییر طبقه بندی حساب ها باشد؛ در غیر این صورت، بهتر است، مودیان اقدام به اصلاح اظهارنامه، برای تغییر سایر جزئیات اظهارنامه نکنند. همچنین، اظهارنامه اصلاحی، نباید ناشی از ثبت سند حسابداری اصلاحی یا رویداد مالی پس از ثبت اظهارنامه اصلی باشد.

نحوه اصلاح اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی توسط پرداخت کنندگان مالیات، تکلیف قانونی مهمی است که در قانون حتی در مورد مالیات بر ارزش افزوده، نیز پیش بینی شده است؛ با این وجود، در شرایطی اصلاح اظهارنامه مالیاتی، اجتناب ناپذیر بوده و به دلیل مغایرت های به وجود آمده در خصوص اظهارنامه مالیاتی، مودیان، ناچار به اصلاح و ویرایش اظهارنامه مالیاتی خود می باشند.

 

خوشبختانه، علاوه بر ارسال اظهارنامه جایگزین به جای اظهارنامه اصلی که در همان مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی قابل انجام است، اصلاح اظهارنامه و ویرایش اطلاعات مربوط به فرم های اظهارنامه مالیاتی نیز در قانون مالیات های مستقیم، مورد توجه قرار گرفته است.

 

بر اساس تبصره ماده 226 قانون مالیات های مستقیم به مودیان مالیاتی، اجازه داده می شود در صورتی که به نحوی از انحاء در اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان تسلیمی، از نظر محاسبه، اشتباهی شده باشد، با ارائه مدارک لازم، نسبت به رفع اشتباه، اقدام نموده و اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان اصلاحی را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

 

با توجه به این ماده، که شرایط اصلاح اظهارنامه مالیاتی را بیان کرده است، بخشنامه ای در ارتباط با تبصره ماده 226 قانون مالیات های مستقیم، صادر شده است که نظر به سوالات و ابهامات مطرح شده در خصوص اظهارنامه اصلاحی موضوع تبصره ماده 226 قانون مالیات های مستقیم، چنین مقرر داشته است:

 

" در صورتی که مودی مالیاتی، پس از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه، نسبت به تسلیم اظهارنامه اصلاحی در مهلت مقرر قانونی، اقدام نموده باشد، در صورتی که مغایرت ارقام اظهارنامه اصلاحی مذکور، در مقایسه با آخرین اظهارنامه تسلیمی در مهلت مقرر، ناشی از نتیجه ثبت سند حسابداری اصلاحی یا رویداد مالی پس از تسلیم اظهارنامه اصلی در دفاتر قانونی مودی نباشد، به عنوان اظهارنامه اصلاحی موضوع تبصره ماده 226، قانون مالیات های مستقیم قابل قبول خواهد بود " .

 

با توجه به این بخشنامه می توان گفت، شرایط اصلاح اظهارنامه مالیاتی در مواردی است که قصد داشته باشیم، اشتباهات محاسباتی را اصلاح نموده یا نیاز به تغییر طبقه بندی حساب ها باشد؛ در غیر این صورت، بهتر است، مودیان اقدام به اصلاح اظهارنامه، برای تغییر سایر جزئیات اظهارنامه نکنند. همچنین، اظهارنامه اصلاحی، نباید ناشی از ثبت سند حسابداری اصلاحی یا رویداد مالی پس از ثبت اظهارنامه اصلی باشد.

 

تعداد دفعات اصلاح اظهارنامه مالیاتی

در بخش های قبل، شرایط اصلاح اظهارنامه مالیاتی​ را بررسی نموده و سپس، مهلت اصلاح و نحوه آن را بررسی نمودیم. سوالی که در این بخش، مطرح می شود آن است که رفع خطای اظهارنامه مالیاتی، چند دفعه امکان پذیر می باشد. در این بخش به بررسی این موضوع، خواهیم پرداخت.

 

به طور کلی، در بازه زمانی یک ماهه، برای اصلاح اظهارنامه می توان به هر تعداد دفعاتی، اقدام به اصلاح اظهارنامه نمود و محدودیتی در این زمینه، وجود ندارد؛ اما باید با این نکته توجه نمود که تکرار دفعات اصلاحی، می تواند سازمان امور مالیاتی را حساس کرده و شما را یک مودی پر ریسک، تشخیص دهد. لذا در تنظیم اظهارنامه مالیاتی خود، نهایت دقت را داشته باشید تا نیاز به اصلاح آن ایجاد نشود.

 

در مورد اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده نیز تعداد دفعات اصلاح اظهارنامه، محدود به 3 مرتبه می باشد و در صورتی که بیشتر از این تعداد شود، پیام «شما‌ نمی توانيد بيش از 3 بار نسبت به اصلاح اظهارنامه خود اقدام نماييد» را مشاهده خواهید نمود.

 

برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص نحوه اصلاح اظهارنامه مالیاتی در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید . کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدماتی در زمینه مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون نحوه اصلاح اظهارنامه مالیاتی پاسخ دهند .