ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده یکی از اقدامات مهمی است که ممکن است به دلیل وجود خطا یا نیاز به اصلاح اطلاعات انجام شود. برای اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده، مودیان می توانند از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده اقدام کنند. نحوه ویرایش و ارسال الحاقیه به این صورت است که ابتدا باید وارد حساب کاربری خود در سامانه شده و بخش مربوط به اظهارنامه های ارسال شده را انتخاب کنند.

ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فرآیندی است که به مودیان این امکان را می دهد تا در صورت وجود اشتباه یا نیاز به تغییر اطلاعات، اقدامات لازم را انجام دهند. برای اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده، مودیان باید وارد سامانه مربوطه شده و به بخش اظهارنامه های قبلی مراجعه کرده واطلاعات نادرست مالیاتی را ویرایش نمایند.

اهمیت ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بسیار بالا است، زیرا هرگونه خطا یا عدم تطابق در اطلاعات می تواند منجر به جریمه های مالی یا مشکلات قانونی شود. اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده نه تنها از بروز چنین مشکلاتی جلوگیری می کند، بلکه نشان دهنده تعهد مودی به شفافیت و دقت در امور مالی است. نحوه ویرایش و ارسال الحاقیه نیز باید به درستی انجام شود تا تغییرات به طور کامل و بدون نقص ثبت گردد. 

در همین راستا، در مقاله حاضر موضوع مهلت ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده​ بررسی شده و در ادامه، اصلاح اطلاعات الحاقیه، تعداد دفعات ویرایش اظهارنامه، نحوه ویرایش و بخشنامه های مالیاتی مربوط به آن توضیح داده شده است. 

نحوه ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

قبل از اینکه به این سوال پاسخ دهیم که مهلت ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چقدر است ، باید به این نکته اشاره کرد که اظهارنامه ارزش افزوده به صورت فصلی یا دوره ای تنظیم می شود و به همین دلیل ، در هر سال مالیاتی ، مودیان باید 4 مرتبه برای فصل بهار ، تابستان ، پاییز و زمستان به صورت جداگانه ، اظهارنامه ارزش افزوده تنظیم کرده که مهلت آن ، 15 روز پس از پایان هر فصل می باشد و از طریق سایت سامانه عملیات الکترونیکی tax.gov.ir قابل انجام است .

لذا ، به عنوان مثال ، مهلت تنظیم اظهارنامه ارزش افزوده برای مالیات فصل بهار​ ، تا پایان روز 15 تیر ماه همان سال می باشد و در صورت عدم ارسال اظهارنامه ، مودیان با جرایم مالیاتی ، مواجه خواهند شد ؛ اما در ارتباط با مهلت ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، باید گفت که ویرایش یا اصلاح اطلاعات الحاقیه ، صرفا در همان مهلت ارسال اظهارنامه امکان پذیر است .

به این معنا که مودیان مالیاتی که قبلا در طول فصل و در طی مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ، اظهارنامه مالیات ارزش افزوده خود را در سامانه ثبت کرده اند ، صرفا تا پایان مهلت 15 روزه پس از پایان همان فصل می توانند ، مجددا به سایت مالیات بر ارزش افزوده مراجعه کرده و اقدام به ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده نمایند ؛ لذا خارج از این مهلت قانونی ذکر شده ، امکان اصلاح اظهارنامه مالیات ارزش افزوده وجود نخواهد داشت ؛ مگر در خصوص الحاقیه اظهارنامه مالیات ارزش افزوده​ که در ادامه به توضیح آن می پردازیم .

شایان ذکر است بنا بر اعلام سازمان امور مالیاتی  مطابق قانون مودیان مالیاتی که مکلف به ارائه اظهارنامه حداکثر تا 15 روز پس از پایان هر دوره یا فصل می باشد، از این پس امکان ویرایش و اصلاح اظهارنامه از طریق سامانه های سازمان تا قبل از شروع مهلت ارسال اظهارنامه دوره بعد را خواهند داشت. برای مثال اگر مهلت اظهارنامه فصل تابستان تا 15 مهرماه به پایان می رسد، مودیان تا قبل از 15 دی فرصت دارند اظهارنامه فصل تابستان خود را آن هم قبل از ابلاغ در سامانه my.tax.gov.ir اصلاح و ویرایش کنند. 

نحوه ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

قبل از اینکه به این سوال پاسخ دهیم که مهلت ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چقدر است ، باید به این نکته اشاره کرد که اظهارنامه ارزش افزوده به صورت فصلی یا دوره ای تنظیم می شود و به همین دلیل ، در هر سال مالیاتی ، مودیان باید 4 مرتبه برای فصل بهار ، تابستان ، پاییز و زمستان به صورت جداگانه ، اظهارنامه ارزش افزوده تنظیم کرده که مهلت آن ، 15 روز پس از پایان هر فصل می باشد و از طریق سایت سامانه عملیات الکترونیکی tax.gov.ir قابل انجام است .

لذا ، به عنوان مثال ، مهلت تنظیم اظهارنامه ارزش افزوده برای مالیات فصل بهار​ ، تا پایان روز 15 تیر ماه همان سال می باشد و در صورت عدم ارسال اظهارنامه ، مودیان با جرایم مالیاتی ، مواجه خواهند شد ؛ اما در ارتباط با مهلت ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، باید گفت که ویرایش یا اصلاح اطلاعات الحاقیه ، صرفا در همان مهلت ارسال اظهارنامه امکان پذیر است .

به این معنا که مودیان مالیاتی که قبلا در طول فصل و در طی مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ، اظهارنامه مالیات ارزش افزوده خود را در سامانه ثبت کرده اند ، صرفا تا پایان مهلت 15 روزه پس از پایان همان فصل می توانند ، مجددا به سایت مالیات بر ارزش افزوده مراجعه کرده و اقدام به ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده نمایند ؛ لذا خارج از این مهلت قانونی ذکر شده ، امکان اصلاح اظهارنامه مالیات ارزش افزوده وجود نخواهد داشت ؛ مگر در خصوص الحاقیه اظهارنامه مالیات ارزش افزوده​ که در ادامه به توضیح آن می پردازیم .

شایان ذکر است بنا بر اعلام سازمان امور مالیاتی  مطابق قانون مودیان مالیاتی که مکلف به ارائه اظهارنامه حداکثر تا 15 روز پس از پایان هر دوره یا فصل می باشد، از این پس امکان ویرایش و اصلاح اظهارنامه از طریق سامانه های سازمان تا قبل از شروع مهلت ارسال اظهارنامه دوره بعد را خواهند داشت. برای مثال اگر مهلت اظهارنامه فصل تابستان تا 15 مهرماه به پایان می رسد، مودیان تا قبل از 15 دی فرصت دارند اظهارنامه فصل تابستان خود را آن هم قبل از ابلاغ در سامانه my.tax.gov.ir اصلاح و ویرایش کنند. 

نحوه ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

قبل از اینکه به این سوال پاسخ دهیم که مهلت ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چقدر است ، باید به این نکته اشاره کرد که اظهارنامه ارزش افزوده به صورت فصلی یا دوره ای تنظیم می شود و به همین دلیل ، در هر سال مالیاتی ، مودیان باید 4 مرتبه برای فصل بهار ، تابستان ، پاییز و زمستان به صورت جداگانه ، اظهارنامه ارزش افزوده تنظیم کرده که مهلت آن ، 15 روز پس از پایان هر فصل می باشد و از طریق سایت سامانه عملیات الکترونیکی tax.gov.ir قابل انجام است .

لذا ، به عنوان مثال ، مهلت تنظیم اظهارنامه ارزش افزوده برای مالیات فصل بهار​ ، تا پایان روز 15 تیر ماه همان سال می باشد و در صورت عدم ارسال اظهارنامه ، مودیان با جرایم مالیاتی ، مواجه خواهند شد ؛ اما در ارتباط با مهلت ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، باید گفت که ویرایش یا اصلاح اطلاعات الحاقیه ، صرفا در همان مهلت ارسال اظهارنامه امکان پذیر است .

به این معنا که مودیان مالیاتی که قبلا در طول فصل و در طی مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ، اظهارنامه مالیات ارزش افزوده خود را در سامانه ثبت کرده اند ، صرفا تا پایان مهلت 15 روزه پس از پایان همان فصل می توانند ، مجددا به سایت مالیات بر ارزش افزوده مراجعه کرده و اقدام به ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده نمایند ؛ لذا خارج از این مهلت قانونی ذکر شده ، امکان اصلاح اظهارنامه مالیات ارزش افزوده وجود نخواهد داشت ؛ مگر در خصوص الحاقیه اظهارنامه مالیات ارزش افزوده​ که در ادامه به توضیح آن می پردازیم .

شایان ذکر است بنا بر اعلام سازمان امور مالیاتی  مطابق قانون مودیان مالیاتی که مکلف به ارائه اظهارنامه حداکثر تا 15 روز پس از پایان هر دوره یا فصل می باشد، از این پس امکان ویرایش و اصلاح اظهارنامه از طریق سامانه های سازمان تا قبل از شروع مهلت ارسال اظهارنامه دوره بعد را خواهند داشت. برای مثال اگر مهلت اظهارنامه فصل تابستان تا 15 مهرماه به پایان می رسد، مودیان تا قبل از 15 دی فرصت دارند اظهارنامه فصل تابستان خود را آن هم قبل از ابلاغ در سامانه my.tax.gov.ir اصلاح و ویرایش کنند. 

بخشنامه اصلاح اظهارنامه مالیات ارزش افزوده

همانطور که در قسمت های قبل اشاره شد ، مهلت ثبت و ارسال اظهارنامه های مالیات بر ارزش افزوده تا 15 روز پس از پایان هر فصل می باشد . با این وجود گاها به دلایلی ، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات ارزش افزوده ، تمدید می شود و در این مهلت تمدید شده ، امکان اصلاح و ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده​ وجود خواهد داشت .

بنابر آخرین بخشنامه سازمان مالیاتی، تاریخ ثبت اظهار نامه مالیاتی ارزش افزوده پاییز هزار و چهارصد و یک ، تا 27 دی ماه تمدید گردید . بنابراین تا 27 دی ماه نیز امکان اصلاح اظهارنامه نیز برای متقاضیان وجود داشت . در صورت ابلاغ بخشنامه اصلاح اظهارنامه مالیات ارزش افزوده سال 1404، در متن مقاله اطلاع رسانی می گردد.

نحوه اعلام مغایرت در مبالغ اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

برخی افراد ممکن است که در زمان ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، متوجه مغایرت در مبالغ ستون‌ های "اطلاعات بارگذاری شده از سامانه مودیان" و "مبالغ مالیات و عوارض" هر ردیف از اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، با اطلاعات صورتحساب‌ های خرید و فروش در کارپوشه سامانه مودیان؛ گردند.

در این هنگام، یکی از سوالات متداولی که برای اکثر مودیان مطرح می شود، این است که نحوه اعلام مغایرت در مبالغ اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به چه صورت است؟ در پاسخ به این پرسش می بایست بیان نمود که به منظور اعلام مغایرت در مبالغ اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، مودی می بایست نسبت به تکمیل فرم مغایرت (که نمونه آن در قسمت زیر آمده) اقدام نموده و آن را به اداره کل امور مالیاتی ارسال نمایند.

توجه به این نکته ضروری است که به ازاء هر مشکل و ابهام مودی، می بایست یک درخواست و فرم جداگانه تکمیل شود. هم چنین، تکمیل و ارسال موارد 1 تا 7 در فرم مغایرت الزامی و به منظور رسیدگی به درخواست ضروری می باشد. هم چنین، مقادیر درج شده می بایست معتبر بوده و مطابق با حساب های مودی باشد.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص نحوه ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده​ در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید . کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدماتی در زمینه مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون نحوه ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده پاسخ دهند .