ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۴، افراد حقیقی و حقوقی را مکلف می کند تا فرایند و نحوه تکمیل و ارسال اظهارنامه 1404 را با دقت پیش گیرند. این اظهارنامه باید حاوی اطلاعات دقیقی از جمله جزئیات فروش، خرید، مالیات پرداختی و مانده قابل پرداخت یا استردادی باشد که مطابق با دستورالعمل های اداره کل مالیاتی تهیه می شود.

براساس قوانین مالیاتی ایران، ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و نحوه تکمیل و ارسال 1404، یکی از الزامات اصلی برای فعالان اقتصادی است که نقش حیاتی در نظام مالی کشور ایفا می کند. این فرآیند مستلزم جمع آوری و گزارش داده های دقیق مرتبط با معاملات خرید و فروش، میزان مالیات دریافتی یا پرداختی، و تطبیق آن با ضوابط اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی است. مودیان موظفند پس از مرتب سازی اسناد و مدارک مالی، فرم مربوطه را با رعایت استانداردهای حسابداری تکمیل و حداکثر تا مهلت مقرر در سال 1404، از طریق پلتفرم های رسمی مانند سامانه اینترنتی مالیات یا مراجعه مستقیم به ادارات مربوطه، ارسال نمایند.

اهمیت ثبت صحیح و به موقع اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۴ تنها به پرهیز از جریمه ها و پیگرد قانونی محدود نمی شود، بلکه نقشی استراتژیک در شفافیت نظام مالیاتی و توسعه پایدار اقتصادی کشور دارد. این فرآیند به دولت امکان می دهد تا منابع مالی مورد نیاز برای پروژه های عمومی و حمایت از بخش های ضروری مانند بهداشت و آموزش را تامین کند. از سوی دیگر، مودیانی که با دقت و به موقع اظهارنامه خود را ثبت می کنند، علاوه بر حفظ اعتبار مالی خود، از تسهیلات بانکی و حمایت های دولتی نیز بهره مند می شوند.

با توجه به اهمیت این موضوع در ادامه این مقاله، به پرسش های ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چگونه انجام می شود، مهلت ارسال آن در سال 1404، چقدر است پاسخ داده شده و در خاتمه نیز  نحوه تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی داده شده است.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چیست

برای بسیاری از افراد سوال به وجود می آید که  اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چیست ، نوعی مالیات چند مرحله‌ای است که براساس درصدی از ارزش افزوده ایجاد شده در کالاهای فروخته شده یا خدمات ارائه شده ، در هر مرحله از واردات ، تولید و توزیع آنها اخذ می شود . یعنی ، در هر یک از مراحل مختلف واردات ، تولید یا توزیع کالاها و خدمات ، توسط خریدار ، پرداخت می شود و آن خریدار نیز در حین فروش کالا یا خدمت ، آن را از خریدار بعدی ، دریافت می کند و این زنجیره ، ادامه دارد تا کالا و خدمت ، به دست مصرف کننده نهایی برسد .

پس در نهایت ، پرداخت کننده مالیات ارزش افزوده ، مصرف کننده نهایی کالا یا خدمت ارائه شده ، می باشد ؛ اما ، ارائه دهندگان یا عرضه‌ کنندگان کالاها و خدمات که به‌ صورت درصدی از بهای فروش کالاها یا خدمات ، در زمان فروش از خریداران ، مالیات ارزش افزوده، اخذ کرده اند ، باید پس از کسر مالیات پرداختی خود ، از مالیات دریافتی از خریدار ، مابقی آن را به‌ صورت دوره‌ای ، به سازمان امور مالیاتی کشور ، واریز نمایند .

در حال حاضر ، مالیات بر ارزش افزوده، به صورت خود اظهاری مشمولان یا مودیان مالیاتی ، تعیین و محاسبه می شود ؛ به این معنا که مشمولان ، خودشان می بایست مالیات بر ارزش افزوده را با استفاده از اظهارنامه مالیاتی ، مشخص کرده و به سازمان امور مالیاتی ، پرداخت نمایند و در مرحله اول ، رسیدگی و تشخیص این مالیات به عهده سازمان امور مالیاتی نیست و به اظهارنامه مالیات ارزش افزوده اشخاص ، اعتماد می شود .

همچنین ، گفتنی است که ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، بر خلاف گذشته که با تکمیل فرم های اظهارنامه مالیاتی به صورت کاغذی ، انجام می شد ، در سال 1404، به صورت الکترونیکی ، قابل انجام می باشد که آموزش نحوه تکمیل ، ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۴ در سامانه ارزش افزوده ، در قسمت های بعد ، توضیح داده شده است .

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۴

همانطور که گفته شد ، اظهارنامه ارزش افزوده نیز ، باید توسط مودیان ، تنظیم و در سامانه ثبت اظهارنامه ارزش افزوده ثبت شود ؛ متقاضیان استعلام میزان مالیات بر ارزش افزوده نیز ، می توانند از همین طریق ، اقدام نمایند . به طور کلی ، ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، به صورت دوره ای یا فصلی است و مودیان ، باید برای هر فصل از سال ، ظرف مهلت 15 روز پس از پایان آن فصل ، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را تکمیل و ثبت نمایند .

بنابراین ، قاعدتا مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۴​، برای فصل یا دوره بهار ، تا پایان روز 15 تیر ماه سال 1404 خواهد بود و تا پایان این روز ، باید مودیان ، نسبت به تکمیل و ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، اقدام نمایند ؛ هر چند در مواردی ، زمان ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده ، تمدید می شود .

لازم به ذکر است که اگر مودیان ، در موعد مقرر ، نسبت به ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده و تکمیل ارسال ثبت نام اقدام نکنند ، به میزان 50 درصد مالیات متعلقه ، به عنوان جریمه ، تعیین می شود که در صورت امتناع مجدد از پرداخت جریمه مزبور ، مشمولان ، باید جریمه ای معادل ماهانه ، 2 درصد مالیات متعلقه را نیز بپردازند .

آموزش تکمیل ، ثبت و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1404

ثبت و تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده ، نیازمند ثبت نام مودیان مالیاتی ، در سایت سازمان امور مالیاتی کشور می باشد و پس از ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۴ و تکمیل اطلاعات ، می توان نسبت به ارسال آن ، اقدام نمود . در ادامه با آموزش تکمیل، ثبت و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1404 و ثبت نام آشنا خواهیم شد. در نخستین مرحله، از مراحل ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، مودیان مالیاتی باید ، عبارت سامانه مالیات بر ارزش افزوده را در کادر جستجوی مرورگر خود ، وارد نموده و مطابق تصویر زیر ، وارد سامانه عملیات الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده ، به نشانی evat.ir شوند. لازم به ذکر است ، افراد برای استفاده از سایر خدمات مالیاتی ، می توانند به سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.gov.ir وارد شوند.

در صورتی که قبلا ، در این سامانه ، ثبت نام ، انجام شده باشد ، مودیان ، می توانند از قسمت سمت راست صفحه ، نام کاربری و کلمه عبور خود ، به همراه کد امنیتی را وارد کرده و پس از ورود به حساب کاربری خود ، اقدام به ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده و ارسال آن نمایند و در غیر این صورت ، باید با انتخاب گزینه " مراحل انجام ثبت نام " ، نام کاربری و کلمه عبور دریافت کرده و سپس ، اظهارنامه ارزش افزوده را تکمیل نمایند .

3در این مرحله ، مشخصات کاربری مودی مالیاتی در قسمت سمت چپ صفحه نمایان می شود . در صورت صحت اطلاعات ، برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی ، باید از قسمت سمت راست صفحه ، نوع اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ای که قصد ثبت آن را دارید ، انتخاب نموده که در حالت عادی ، اظهارنامه ارزش افزوده عادی است ؛ مگر اینکه ، برای برخی کالاهای دیگر ، همچون سوخت ، دخانیات ، یا موارد آلاینده باشد که مورد مربوطه ، انتخاب می شود .

4در ادامه نحوه ثبت نام اظهار نامه مالیاتی ارزش افزوده می بایست ، مطابق تصویر زیر ، باید سال عملکرد و دوره آن ، به صورت دقیق ، قید شده و پس از درج میزان سرمایه ثبت شده ، گزینه ورود ، انتخاب شود . به عنوان مثال ، اگر قصد دارید ، برای سال ۱۴۰۴، در دوره اول ( بهار 1404) اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، ثبت کنید ، باید در این قسمت ، آن را مشخص نمایید .

5در این مرحله ، فرم اظهارنامه مالیات ارزش افزوده شخص مودی ، نمایش داده می شود که برخی از اطلاعات مربوطه ، از جمله اطلاعات هویتی ، اطلاعات ثبتی مربوط به شرکت ، همچون آدرس و کد پستی و کد اقتصادی شرکت و مواردی از این قبیل ، قابل مشاهده هست که نیازی به ورود اطلاعات ، توسط مشمولان نمی باشد و این اطلاعات ، غیر قابل تغییر هستند .

اما آنچه که در ارتباط با ثبت و تکمیل اظهارنامه مالیات ارزش افزوده ، مهم و ضروری است ، تکمیل ردیف های مربوط به جدول اطلاعات فروش و صادرات کالاها و خدمات است که در ردیف اول ، باید مبلغ فروش کالاها و خدماتی که مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند ، وارد شود که پس از ورود این مبلغ ، در قسمت ستون رو به روی آن ، میزان مالیات و عوارض متعلق به آن ، به صورت خودکار و اتوماتیک درج می شود .

همچنین علی رغم اینکه به فروش کالاها و خدمات معاف از مالیات ، مالیات ارزش افزوده ای تعلق نمی گیرد ، ثبت و تکمیل مبلغ مربوط به آن ، در اظهارنامه ، ضرروی است که طبیعتا در ستون رو به روی آن ، مالیات و عوارضی ، مشخص نخواهد شد ؛ این موضوع در خصوص ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی نیز وجود دارد . لازم به ذکر است ، میزان مالیات ارزش افزوده برای سال 1404، مرکب از مالیات 6 درصد و عوارض تعیین شده 3 درصدی است .

6سپس در جدول شماره دو ، اطلاعات مربوط به خرید و واردات کالاها و خدمات ، شامل خرید کالاها و خدمات مشمول پرداخت مالیات و همچنین ، خرید کالاها و خدماتی که مشمول پرداخت مالیات نیستند ، نیز باید به صورت دقیق ، قید شود . علاوه بر این ، اطلاعات واردات کالاها و خدمات مشمول و معاف از مالیات بر ارزش افزوده را باید ، در کادرهای مربوطه ، تکمیل نمود .

در انتهای این جدول ، کادری قابل مشاهده است که جمع خرید و واردات و مالیات و همچنین ، مالیات و عوارض تعلق گرفته به آنها به صورت تفکیک شده ، قابل مشاهده است . 

7در جدول شماره 3 که مربوط به محاسبه مالیات ارزش افزوده و عوارض پرداختی قابل کسر یا استرداد است ، در ردیف اول ، جمع کل مالیات پرداخت شده و جمع کل عوارض پرداخت شده ، قابل ملاحظه است که به صورت خودکار ، با توجه به اطلاعات جدول 2 ، تکمیل شده است .

اما در ردیف دوم ، می توان مالیات ها و عوارض پرداختی که از مالیات های فروش ، قابل کسر یا استرداد نمی باشند را وارد کرد . این مبلغ ، شامل مجموعه هایی است که خریدهای مشمول ارزش افزوده ، انجام می دهند ؛ اما فروش آن کالاها ، معاف از پرداخت مالیات ارزش افزوده است .

لذا ، در این صورت ، مالیات پرداخت شده در زمان خرید ، قابل استرداد نبوده و از مبلغ مالیات دریافتی فروش نیز قابل کسر نمی باشد . در ردیف سوم نیز مانده مالیات و عوارض پرداختی که قابل کسر از مالیات های فروش یا استرداد می باشد ، به صورت خودکار ، توسط سامانه ، محاسبه و تکمیل می شود و نیازی به ورود اعداد نیست .

8در این مرحله از ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، برای محاسبه مانده مالیات و عوارض ، جدول ب ، مطابق تصویر زیر ، نشان داده می شود که مبلغ مالیات و عوارض خرید و فروش ، از هم کسر می شوند و مبلغ نهایی یا مانده بدهی یا بستانکاری مودی مالیات ارزش افزوده ، تا پایان همان فصل ، در ردیف چهارم ، قابل مشاهده خواهد بود . در صورتی هم که در دوره مالیاتی فصل قبل ، مودی ، بستانکار باشد و در حساب مالیات ارزش افزوده خود ، اعتبار داشته باشد ، در ردیف سوم نشان داده می شود .

9در آخرین مرحله از نحوه تکمیل و ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده ، مودی مالیات ارزش افزوده ، باید در مورد اضافه پرداخت مالیاتی ، تصمیم گیری نماید . اگر مودی ، طبق جدول قبل ، بستانکار باشد ، در انتهای اظهارنامه مالیاتی ، می تواند یکی از این دو گزینه را انتخاب کند :

یا اینکه مبلغ بستانکاری را به فصل بعدی ، منتقل کند تا این مبلغ ، در حساب ارزش افزوده فصل بعدی ، لحاظ شود و یا اینکه درخواست استرداد یا پرداخت مبالغ بستانکاری را داشته باشد تا پس از ارائه درخواست به سازمان امور مالیاتی ، این مبلغ به حساب وی ، مسترد شود .

در خاتمه نیز با تایید کردن صحت اطلاعات وارد شده ، در خصوص مالیات ارزش افزوده ، نام و نام خانوادگی وارد کننده اطلاعات را وارد کرده و یکی از گزینه های ثبت موقت ( در صورتی که هنوز قصد نهایی کردن و ارسال اظهارنامه مالیات ارزش افزوده را ندارید ) و یا تایید و مرحله بعد را انتخاب نمایید .

برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده 1404 در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید . کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدماتی در زمینه مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۴​ پاسخ دهند .