مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هر فصل، به مدت 15 روز از پایان آن فصل می باشد. از این پس امکان ویرایش و اصلاح اظهارنامه از طریق سامانه های سازمان تا قبل از شروع مهلت ارسال اظهارنامه فصل بعد مقدور است. بنابراین مودیان برای اطلاح و ویراش اظهارنامه فصل تابستان که 15 مهرماه به اتمام رسیده است تا قبل از 15 دی ماه فرصت دارند.

مالیات در یک تقسیم بندی کلی، به دو گروه مالیات مستقیم و غیر مستقیم، تقسیم می گردد. منظور از مالیات مستقیم، مالیاتی است که مستقیما، تحت عنوان مالیات، از افراد اخذ می شود، مانند مالیات بر حقوق کارمندان دولت. اما مالیات غیر مستقیم، مالیاتی است که به طور غیر مستقیم و نا محسوس، با افزایش قیمت کالا یا خدمات، از مصرف کنندگان آن، دریافت می شود.

ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هر فصل، مطابق قانون، باید در زمان مقرر انجام گیرد. از آنجا که عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در زمان مقرر و عدم رعایت سایر مقررات مربوط به آن، جریمه های مالیاتی سنگینی را در پی دارد، لازم است، اطلاعات بیشتری در این مورد، کسب نمود.

در همین راستا، در این مقاله، قصد داریم، به توضیح مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1403، تمدید این مهلت و نکات مربوط به مهلت آن در سال  ۱۴۰۳ پرداخته؛ سپس، مهلت این نوع از مالیات را در هر فصل، بررسی نماییم.

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1403

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1403، یکی از مهم ترین موضوعاتی است که مشمولین این نوع از مالیات، با آن مواجه می باشند. اما، از آنجا که ممکن است، بسیاری از افراد، با مفهوم مالیات بر ارزش افزوده، آشنایی نداشته باشند، پیش از آنکه به توضیح مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده سال  ۱۴۰۳ بپردازیم، لازم است که در مورد مفهوم مالیات بر ارزش افزوده، توضیحاتی را ارائه نماییم.

برای درک بهتر این نوع از مالیات، تصور کنید که تولید کننده ای، کالایی را با قیمت 400 تومان، تولید می کند. این کالا، در مراحل مختلف گذر از واسطه ها، با افزایش قیمت مرحله به مرحله، در نهایت توسط مصرف کننده نهایی، با قیمت 700 تومان خریداری می شود. تفاوت ارزش کالای تولید شده و قیمت مصرفی این کالا، ارزش افزوده آن بوده که مطابق قانون، درصدی از آن، تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده، از خریداران کالا، اخذ می شود.

البته از آنجا که این درصد از تفاوت قیمت که از خریداران، اخذ می گردد، همراه با سود کالا به تولید کننده داده می شود، در نهایت، این تولید کننده است که باید درصد اخذ شده را تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده، به سازمان امور مالیاتی کشور، پرداخت نماید. در نهایت باید دانست که مهلت ثبت و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده هر فصل، تا 15 روز پس از پایان آن فصل می باشد.

شایان ذکر است بنا بر اعلام سازمان امور مالیاتی و مطابق قانون، مودیان مالیاتی که مکلف به ارائه اظهارنامه حداکثر تا 15 روز پس از پایان هر دوره یا فصل می باشند، از این پس امکان ویرایش و اصلاح اظهارنامه از طریق سامانه های سازمان تا قبل از شروع مهلت ارسال اظهارنامه دوره بعد را خواهند داشت. برای مثال اگر مهلت اظهارنامه فصل تابستان تا 15 مهرماه به پایان رسیده است ، مودیان تا قبل از 15 دی فرصت دارند اظهارنامه فصل تابستان خود را آن هم قبل از ابلاغ در سامانه my.tax.gov.ir اصلاح و ویرایش کنند. 

هم چنین، مطابق با اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، از این پس، این سازمان، برای افرادی که مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می باشند، اظهارنامه برآوردی، تهیه خواهد نمود. منطبق با نظر این سازمان، مودیان مهلت و فرصت دارند تا پایان فروردین ماه سال 1403 برای تکمیل، اصلاح یا تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به کارپوشه خود در سامانه مودیان مراجعه نموده و اقدامات لازم را انجام دهند. 

تمدید مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

همانطور که در بخش قبل گفته شد، زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده هر فصل از سال ۱۴۰۳، تا 15 روز پس از پایان آن فصل بوده که عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده یا تاخیر در ارسال آن، بعد از این تاریخ، با جریمه های مالیاتی سنگینی مواجه خواهد شد.

با این حال، بنا بر بخشنامه 200/1402/1 مورخ 1402/01/10 سازمان امور مالیاتی به جهت مصادف بودن مهلت تسلیم این اظهارنامه با تعطیلات نوروز، ادارات کل امور مالیاتی موظف گردیدند که، تا پایان روز شنبه 1402/01/26 اقدام به دریافت اظهارنامه مودیان نمایند، اما سازمان امور مالیاتی، مجددا در ابلاغیه ای، مهلت ارسال و ویرایش اظهارنامه ارزش افزوده زمستان سال گذشته را تا تاریخ 12 اردیبهشت ماه سال 1403 تمدید نمود. 

نکات مربوط به مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

در بخش های قبل، پس از اینکه مفهوم مالیات بر ارزش افزوده را توضیح دادیم، در مورد مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1403 و تمدید آن صحبت نمودیم. در این بخش قصد داریم، به توضیح مهم ترین نکات مربوط به زمان ارسال اظهارنامه ارزش افزوده بپردازیم.

۱لازم است اظهارنامه ارزش افزوده در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور و از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.e-vat.ir، که از زیر مجموعه های سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir بوده، ثبت و ارسال گردد؛ در غیر این صورت، 50 درصد مالیات متعلقه در آن فصل، باید به عنوان جریمه مالیاتی به اداره مالیات، پرداخت شود.

۲مشمولین مالیات بر ارزش افزوده، باید علاوه بر ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، دفاتر و مدارک لازم را نیز برای بررسی، در اختیار اداره مالیات مربوطه، قرار دهند؛ عدم انجام این تکلیف قانونی، با جریمه مالیاتی معادل 25 درصد مالیات ارزش افزوده، مواجه خواهد شد.

۳برگ مطالبه مالیات ارزش افزوده صادر شده توسط اداره مالیات، از سوی مودی مالیاتی، قابل اعتراض می باشد. با این توضیح که مهلت اعتراض به این برگه، 20 روز از تاریخ ابلاغ آن بوده که در صورت عدم توافق میان مودی و اداره مالیات مربوطه، این تصمیم، ظرف 20 روز، در هیات بدوی حل اختلاف مالیاتی، قابل شکایت می باشد. رای این هیات نیز ظرف 20 روز قابل اعتراض در هیات حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر بوده و در نهایت، رای این مرجع، قطعی و لازم الاجرا خواهد بود.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار 1403

در بخش های قبل، اشخاص حقوقی مشمول مالیات، زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی  ۱۴۰۳ و نحوه ثبت نام را توضیح دادیم. در این بخش، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار 1403 و امکان تمدید آن را بر اساس سال های گذشته، بررسی خواهیم نمود.

بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، در سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.gov.ir، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار، تا 15 روز پس از پایان فصل می باشد. مودیان می توانند با مراجعه به سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.e-vat.ir، برای ثبت اظهارنامه ارزش افزوده سه ماهه اول سال، اقدام نمایند. با این حال، در سال 1403، بنابر اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فصل بهار سال 1403 تا ۳۱ مردادماه تعیین شده است.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تابستان  

همان طور که بیان شد، مهلت پرداخت اظهارنامه مالیاتی در هر فصل، 15 روز پس از پایان آن فصل خواهد بود. بنابراین، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تابستان  ۱۴۰۳، تاریخ 29 آبان ماه خواهد بود. لازم به ذکر است، ممکن است این سوال مطرح شود که مهلت ارزش افزوده تابستان 1403 و زمان تمدید ارزش افزوده تابستان 1403 تا کی می باشد؟ 

بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان سال گذشته تا 29 آبان ماه، تمدید گردید و مودیان می توانستند با مراجعه به سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.e-vat.ir، برای ثبت اظهارنامه ارزش افزوده سه ماهه دوم سال، اقدام نمایند. برای ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 1403مودیان می توانند به سامانه درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir مراجعه نمایند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده پاییز ۱۴۰۳

در بخش قبلی گفته شد، مهلت پرداخت اظهارنامه مالیاتی هر فصل، 15 روز پس از پایان آن فصل می باشد. به زبان ساده تر، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده پاییز سال گذشته، تاریخ 15 دی ماه سال جاری، خواهد بود. 

بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، به دلیل مصادف شدن ( 15 دی ماه ) آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره پاییز با روز جمعه، این مهلت تا 20 دی ماه 1402 تمدید گردید. برای ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 1403 مودیان می توانند به سامانه درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir مراجعه نمایند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده زمستان 1403

در بخش های قبلی بیان نمودیم، مهلت پرداخت اظهارنامه مالیاتی در هر فصل، 15 روز پس از پایان آن فصل می باشد. به عبارت دیگر مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده زمستان 1401 تا تاریخ 15  فروردین ماه، خواهد بود.

مهلت مذکور در سال 1402 نیز بر اساس بخشنامه 200/1402/1 مورخ 1402/01/10 سازمان امور مالیاتی، تا پایان روز شنبه 1402/01/26 بوده است، تا مودیانی که موفق به تسلیم اظهارنامه خود به جهت مصادف بودن مهلت آن با ایام نوروز نشده اند، بتوانند در مهلت تمدید شده، نسبت به تسلیم آن اقدام نمایند. برای ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 1403 مودیان می توانند به سامانه درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir مراجعه نمایند.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده 1403 در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید . کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده ۱۴۰۳ پاسخ دهند.