مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای دوره های مختلف سال ۱۴۰۴، بر اساس تقسیم بندی فصلی توسط اداره کل مالیات تعیین می شود. بر این اساس، اظهارنامه مربوط به فصل بهار (فروردین تا خرداد) باید تا پایان تیرماه، فصل تابستان (تیر تا شهریور) تا پایان مهرماه، فصل پاییز (مهر تا آذر) تا پایان دی ماه، و فصل زمستان (دی تا بهمن) نیز تا پایان اسفندماه ارسال شود. 

در همین راستا، در این مقاله، مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1404، توضیح داده شده و تمدید این مهلت و نکات مربوط به مهلت آن در سال ۱۴۰۴ پرداخته شده است؛ سپس، مهلت این نوع از مالیات را در هر فصل، مورد بررسی قرار گرفته است.

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1404

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1404، یکی از مهم ترین موضوعاتی است که مشمولین این نوع از مالیات، با آن مواجه می باشند. اما، از آنجا که ممکن است، بسیاری از افراد، با مفهوم مالیات بر ارزش افزوده، آشنایی نداشته باشند، پیش از آنکه به توضیح مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده سال ۱۴۰۴ بپردازیم، لازم است که در مورد مفهوم مالیات بر ارزش افزوده، توضیحاتی را ارائه نماییم.

برای درک بهتر این نوع از مالیات، تصور کنید که تولید کننده ای، کالایی را با قیمت 400 تومان، تولید می کند. این کالا، در مراحل مختلف گذر از واسطه ها، با افزایش قیمت مرحله به مرحله، در نهایت توسط مصرف کننده نهایی، با قیمت 700 تومان خریداری می شود. تفاوت ارزش کالای تولید شده و قیمت مصرفی این کالا، ارزش افزوده آن بوده که مطابق قانون، درصدی از آن، تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده، از خریداران کالا، اخذ می شود.

البته از آنجا که این درصد از تفاوت قیمت که از خریداران، اخذ می گردد، همراه با سود کالا به تولید کننده داده می شود، در نهایت، این تولید کننده است که باید درصد اخذ شده را تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده، به سازمان امور مالیاتی کشور، پرداخت نماید. در نهایت باید دانست که مهلت ثبت و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده هر فصل، تا 15 روز پس از پایان آن فصل می باشد.

شایان ذکر است بنا بر اعلام سازمان امور مالیاتی و مطابق قانون، مودیان مالیاتی که مکلف به ارائه اظهارنامه حداکثر تا 15 روز پس از پایان هر دوره یا فصل می باشند، از این پس امکان ویرایش و اصلاح اظهارنامه از طریق سامانه های سازمان تا قبل از شروع مهلت ارسال اظهارنامه دوره بعد را خواهند داشت. برای مثال اگر مهلت اظهارنامه فصل تابستان تا 15 مهرماه به پایان رسیده است ، مودیان تا قبل از 15 دی فرصت دارند اظهارنامه فصل تابستان خود را آن هم قبل از ابلاغ در سامانه my.tax.gov.ir اصلاح و ویرایش کنند. 

هم چنین، مطابق با اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، از این پس، این سازمان، برای افرادی که مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می باشند، اظهارنامه برآوردی، تهیه خواهد نمود. منطبق با نظر این سازمان، مودیان مهلت و فرصت دارند تا پایان فروردین ماه سال 1404 برای تکمیل، اصلاح یا تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به کارپوشه خود در سامانه مودیان مراجعه نموده و اقدامات لازم را انجام دهند. 

تمدید مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

همانطور که در بخش قبل گفته شد، زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده هر فصل از سال ۱۴۰۴ ، تا 15 روز پس از پایان آن فصل بوده که عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده یا تاخیر در ارسال آن، بعد از این تاریخ، با جریمه های مالیاتی سنگینی مواجه خواهد شد.

تمدید مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده یکی از اقدامات سازمان امور مالیاتی است که به منظور تسهیل و مساعدت به مودیان مالیاتی در شرایط خاص انجام می شود. این اقدام معمولا زمانی صورت می گیرد که عوامل مختلف مانند شرایط اقتصادی خاص، تغییرات قانونی، یا بحران های جهانی همچون پاندمی ها باعث ایجاد مشکلاتی برای کسب وکارها در ارسال به موقع اظهارنامه ارزش افزوده شوند. با تمدید مهلت، مودیان می توانند بدون نگرانی از جریمه یا تاخیر، اسناد مالیاتی خود را تکمیل و ارسال کنند.

سازمان امور مالیاتی با توجه به شرایط مختلف اقتصادی و اجتماعی، گاهی تصمیم به تمدید مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده می گیرد. این تصمیم معمولا زمانی اتخاذ می شود که مودیان با مشکلاتی در تکمیل و ارسال به موقع اظهارنامه های خود مواجه هستند. تمدید مهلت به کسب وکارها فرصت می دهد تا بدون نگرانی از جریمه ها و با دقت بیشتری اسناد خود را تنظیم و ارسال کنند، به ویژه در مواقعی که شرایط مالی یا عملیاتی کسب وکارها تحت فشار قرار دارد.

برای هر دوره مالیاتی، مودیان موظف هستند اظهارنامه ارزش افزوده را به صورت فصلی و در تاریخ های مشخصی به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. در صورتی که مهلت ارسال اظهارنامه به پایان برسد و تمدید مهلت برای آن دوره اعلام نشود، مودیان ملزم به پرداخت جریمه های مالیاتی خواهند بود. به طور معمول، مهلت ارسال اظهارنامه های ارزش افزوده تا آخرین روز از ماه بعد از پایان هر فصل است، اما در مواقع خاص و بر اساس تصمیمات سازمان مالیاتی، این مهلت ممکن است تمدید شود.

نکات مربوط به مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

در بخش های قبل، پس از اینکه مفهوم مالیات بر ارزش افزوده را توضیح دادیم، در مورد مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1404 و تمدید آن صحبت نمودیم. در این بخش قصد داریم، به توضیح مهم ترین نکات مربوط به زمان ارسال اظهارنامه ارزش افزوده بپردازیم.

۱لازم است اظهارنامه ارزش افزوده در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور و از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.e-vat.ir، که از زیر مجموعه های سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir بوده، ثبت و ارسال گردد؛ در غیر این صورت، 50 درصد مالیات متعلقه در آن فصل، باید به عنوان جریمه مالیاتی به اداره مالیات، پرداخت شود.

۲مشمولین مالیات بر ارزش افزوده، باید علاوه بر ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، دفاتر و مدارک لازم را نیز برای بررسی، در اختیار اداره مالیات مربوطه، قرار دهند؛ عدم انجام این تکلیف قانونی، با جریمه مالیاتی معادل 25 درصد مالیات ارزش افزوده، مواجه خواهد شد.

۳برگ مطالبه مالیات ارزش افزوده صادر شده توسط اداره مالیات، از سوی مودی مالیاتی، قابل اعتراض می باشد. با این توضیح که مهلت اعتراض به این برگه، 20 روز از تاریخ ابلاغ آن بوده که در صورت عدم توافق میان مودی و اداره مالیات مربوطه، این تصمیم، ظرف 20 روز، در هیات بدوی حل اختلاف مالیاتی، قابل شکایت می باشد. رای این هیات نیز ظرف 20 روز قابل اعتراض در هیات حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر بوده و در نهایت، رای این مرجع، قطعی و لازم الاجرا خواهد بود.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار 1404

در بخش های قبل، اشخاص حقوقی مشمول مالیات، زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی ۱۴۰۴ و نحوه ثبت نام را توضیح دادیم. در این بخش، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار 1404 و امکان تمدید آن را بر اساس سال های گذشته، بررسی خواهیم نمود.

بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، در سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.gov.ir، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار، تا 15 روز پس از پایان فصل می باشد. مودیان می توانند با مراجعه به سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.e-vat.ir، برای ثبت اظهارنامه ارزش افزوده سه ماهه اول سال، اقدام نمایند. 

در صورتی که مودیان مالیاتی نتوانند اظهارنامه خود را در مهلت قانونی ارسال کنند، با جریمه های مالیاتی روبرو خواهند شد. این جریمه ها شامل جریمه تاخیر در ارسال اظهارنامه و همچنین جریمه عدم پرداخت مالیات به موقع است. به همین دلیل، سازمان امور مالیاتی کشور تاکید دارد که مودیان باید از قبل برنامه ریزی های لازم را برای تکمیل و ارسال به موقع اظهارنامه انجام دهند تا از هرگونه مشکلات مالیاتی جلوگیری کنند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تابستان 

همان طور که بیان شد، مهلت پرداخت اظهارنامه مالیاتی در هر فصل، 15 روز پس از پایان آن فصل خواهد بود. بنابراین، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۴، تاریخ 29 آبان ماه خواهد بود. لازم به ذکر است، ممکن است این سوال مطرح شود که مهلت ارزش افزوده تابستان 1404 و زمان تمدید ارزش افزوده تابستان 1404 تا کی می باشد؟ 

سازمان امور مالیاتی همچنین در مواقع خاص، ممکن است اقدام به تمدید مهلت ارسال اظهارنامه کند، به ویژه اگر شرایط خاص اقتصادی یا بحرانی پیش آید. این تمدید مهلت به مودیان این امکان را می دهد که بدون نگرانی از جریمه های دیرکرد، تکالیف مالیاتی خود را تکمیل کنند. 

بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان سال گذشته تا 29 آبان ماه، تمدید گردید و مودیان می توانستند با مراجعه به سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.e-vat.ir، برای ثبت اظهارنامه ارزش افزوده سه ماهه دوم سال، اقدام نمایند. برای ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 1404 مودیان می توانند به سامانه درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir مراجعه نمایند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده پاییز ۱۴۰۴ 

در بخش قبلی گفته شد، مهلت پرداخت اظهارنامه مالیاتی هر فصل، 15 روز پس از پایان آن فصل می باشد. به زبان ساده تر، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده پاییز سال گذشته، تاریخ 15 دی ماه سال جاری بوده و مهلت ارسال این اظهارنامه تمدید شد. 

بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور،مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره پاییز  تا تاریخ چهارشنبه 24 بهمن تمدید گردید و این زمان قابل تمدید نبوده و به پایان رسیده است. با توجه به اینکه مهلت ارسال مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده پاییز، به پایان رسیده، مودیانی که در زمان معین شده نسبت به ارسال این اظهارنامه اقدام نکرده اند، مشمول جریمه خواهند شد.

در صورتی که مودیان مالیاتی نتوانند اظهارنامه خود را در مهلت قانونی ارسال کنند، با جریمه های مالیاتی روبرو خواهند شد. این جریمه ها شامل جریمه تاخیر در ارسال اظهارنامه و همچنین جریمه عدم پرداخت مالیات به موقع است. همچنین در مواقعی که شرایط خاصی نظیر بحران های اقتصادی، مشکلات فنی یا موارد اضطراری دیگر پیش بیاید، ممکن است سازمان امور مالیاتی مهلت ارسال اظهارنامه را تمدید کند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده زمستان 1404

در بخش های قبلی بیان نمودیم، مهلت پرداخت اظهارنامه مالیاتی در هر فصل، 15 روز پس از پایان آن فصل می باشد. ولی سازمان امور مالیات، تصمیم دیگری برای مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده زمستان 1403، در نظر گرفته است.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای فصل زمستان 1403، مطابق با قوانین جاری، تا پایان فروردین ماه 1404 خواهد بود. مودیان مالیاتی موظف هستند که اظهارنامه های فصلی خود را تا تاریخ مذکور تکمیل و به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. این زمان به کسب وکارها فرصت می دهد که با دقت تمامی اسناد و اطلاعات مالی خود را بررسی کرده و مالیات بر ارزش افزوده را به درستی محاسبه و پرداخت کنند.

همانند توضیحاتی که در بالا داده شد، عدم ارسال اظهارنامه در مهلت قانونی می تواند به جریمه های مالیاتی منجر شود. جریمه ها معمولا شامل جریمه تاخیر در ارسال اظهارنامه و جریمه عدم پرداخت به موقع مالیات است و همچنین، در صورت بروز شرایط خاصی نظیر بحران های اقتصادی، تغییرات در قوانین مالیاتی یا مشکلات فنی، سازمان امور مالیاتی ممکن است مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را تمدید کند.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده 1404 در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید . کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده ۱۴۰۴ پاسخ دهند.